Использование енвд в хозяйственной деятельности юрлиц и ип

Важная информация в статье на тему: "Использование енвд в хозяйственной деятельности юрлиц и ип". Узнать самые актуальные данные по теме в 2020 году, а также спросить о нюансах вы можете у дежурного консультанта.

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

При выборе какой-то определенной системы налогообложения, не все индивидуальные предприниматели и руководители предприятий и организаций знают о том, что возможно их совмещение. В частности любую налоговую схему можно совместить со специальным режимом ЕНВД. Их одновременное применение дает ИП или ООО ряд определенных преимуществ, именно поэтому, опытные бизнесмены довольно часто в своей работе используют сразу и ОСНО и «вмененку».

Зачем совмещать налоговые системы

При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.

Коротко об ОСНО

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

  • если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
  • если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
  • если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
  • если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Коротко об ЕНВД

В отличие от предыдущего вида налога ЕНВД является специальным налоговым режимом. Основная его особенность в том, что он рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

Еще один важный момент: ЕНВД используется для определенных видов деятельности, прописанных в ОКВЭД и ОКУН. Причем каждый регион самостоятельно выбирает те или иные сферы бизнеса, подпадающие под «вмененку» именно на его территории.

Для расчета ЕНВД используются такие показатели, как:

  • базовая доходность – предполагаемый доход в месяц;
  • физический показатель – для разных областей бизнеса в качестве него могут выступать квадратные метры, количество сотрудников, число задействованных автомобилей и т.д.;
  • К 1 – федеральный корректирующий коэффициент, отображающий уровень инфляции;
  • К 2 – региональный корректирующий коэффициент, учитывающий различные местные факторы;
  • % — ставка по налогу.

Данные параметры не являются неизменными, а год от года могут изменяться. Подробнее о корректирующих коэффициентах можно прочитать, пройдя по ссылке.

Считается ЕНВД по строго определенной формуле и оплачивается поквартально.

Совмещение единого налога на вмененный доход и ОСНО: раздельный учет

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

В чем заключается суть раздельного учета? По каждому виду налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели должны отдельно исчислять и оплачивать налог.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Однако есть ИП и предприятия, которые не ведут раздельного учета. В этом случае никакой ответственности законом не предусмотрено. Тем не менее, для них это чревато не самыми приятными последствиями:

  • в отношении НДС: невозможность применить его к вычету и учесть в затратах;
  • при расчете налогов возможна неправильная налогооблагаемая база;
  • как результат — ошибочная уплата налогов.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Для того, чтобы бухгалтеру было проще разобраться с расходами, в учетной политике следует заранее определить, как разделять имущество, средства на выплату заработной платы и пр. Таким образом появиться возможность выделить те траты, которые не включаются в расчет налога на прибыль.

Но если разграничить расходы по каким-то причинам не удается, что делать в этом случае? Следует воспользоваться долевым распределением, то есть отдельно учитывать:

  • расходы на покупку транспорта, оборудования и т.п.;
  • расходы на оплату больничных листов;
  • зарплату руководящего состава и обслуживающего персонала.

Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы

При ведении двух налоговых режимов одновременно: общего и «вмененки», юридическим лицам нужно помнить о нескольких особенностях:

  • если предприятие или организация в течение какого-то времени ведет только ту деятельность, которая подпадает под «вмененку», то сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС не обязательно. В противном случае это будет означать, что компания не ведет вообще никакой деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;
  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы

Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП. Разобраться во всех тонкостях налогового учета в этом случае не так-то просто, поэтому при использовании одновременно двух налоговых систем, ИП целесообразно пользоваться услугами квалифицированного бухгалтера. В помощь ему может быть предоставлена Книга учетов доходов и расходов, которую должен вести ИП и которая существенно облегчает ведение раздельного учета при смешанном налогообложении.

Читайте так же:  Можно ли вернуть зоотовары в магазин

Таким образом, как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью, совмещение «вмененки» и ОСНО имеет ряд особенностей. Наиболее пристальное внимание следует уделять распределению между ними прибыли и расходов. Чем понятнее, прозрачнее и правильнее будет это разделение при расчете налоговых сборов, тем более эффективно можно будет сэкономить на обязательных выплатах в государственный бюджет.

Источник: http://assistentus.ru/envd/sovmeshchenie-s-osno-dlya-ip-i-ooo/

Виды деятельности, где выгодно использовать ЕНВД

Вопрос о том, по какой системе налогообложения работать, является актуальным как для начинающих представителей бизнеса, так и, довольно часто, для тех организаций и предприятий, которые уже имеют опыт работы на рынке. Тщательно продуманный и разработанный Налоговый кодекс РФ предоставляет предприятиям и организациям на выбор несколько вариантов налогообложения. Причем выбрать наиболее подходящий и выгодный налоговый режим можно как непосредственно с момента регистрации предприятия, так и в процессе его дальнейшей деятельности. В этом материале мы поговорим про ЕНВД.

ЕНВД – что это такое и кто имеет на него право

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как Единый налог на вмененный доход. До 2013 года он был обязательным для некоторых видов деятельности предприятий, но после внесения ряда поправок в Налоговый Кодекс РФ стал добровольным. Говоря простым языком, никто не вправе заставить предпринимателя работать по «вмененке», но при этом ряд запретов и ограничений на использование данного вида налога вполне возможен, поскольку ЕНВД считается специальным и подходит далеко не для всех видов производства работ и оказания услуг.

Основной смысл и отличие ЕНВД от других видов налогов заключается в том, что налоговые платежи взимаются не с доходов, а именно с видов деятельности предприятия.

То есть, в данном случае налоговики учитывают не те доходы, которые фактически имеет бизнесмен, а те, которые у него предполагаются вследствие характера оказываемых услуг или проводимых работ. В этом плане для некоторых предпринимателей ЕНВД является весьма привлекательным, поскольку он позволяет при максимальных прибылях выплачивать минимальные налоги.

На «вмененке» несколько видов сборов, обязательных на обычной системе налогообложения, заменяются на один общий. При следовании ЕНВД не нужно уплачивать:

  • налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей;
  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на добавленную стоимость (кроме операций с экспортом);
  • налог на имущество (кроме тех активов, налоговой базой по которым является их кадастровая стоимость).

Тем не менее, придется в обязательном порядке заплатить:

  • страховые взносы «за себя» (ИП без персонала) и за сотрудников;
  • НДФЛ с сотрудников;
  • транспортный сбор;
  • земельный и водный налоги;
  • налог на имущество, определяемый по кадастровой стоимости.

Что касается документации, плательщику ЕНВД необходимо вести учет и отчитываться, предоставляя следующие бумаги:

  • по физическим показателям (количеству персонала и транспортных средств, площади торгового помещения);
  • бухучет (баланс, финансовые результаты, изменение капитала, динамика денежных средств, целевое применение средств);
  • кассовые документы (не позже 1 июля 2019 года необходимо будет перейти на онлайн-кассы);
  • налоговую декларацию 1 раз в квартал.

По закону, решение о том, какие виды деятельности подлежат «вмененке» отдано на откуп местным муниципальным или окружным властям.

Решение это зависит от индивидуальных особенностей рыночного развития того или иного региона Российской Федерации.

Для некоторых регионов, например, Москвы, этот вид налогообложения вообще не предусмотрен.

ВНИМАНИЕ! Данный налоговый режим планируется отменить после 2021 года, пока же он действует в полном объеме, на него можно зарегистрироваться изначально или перейти с других налоговых режимов при удовлетворении требуемым условиям.

Плюсы ЕНВД

Как уже было сказано выше, в сфере российского малого и среднего бизнеса, единый налог является довольно распространенным и популярным. Тем, кто присматривается к данному налоговому режиму, следует учесть несколько положительных моментов:

  1. Единый налог позволяет вести бухгалтерский и налоговый учет в упрощенном виде, тем самым существенно облегчая жизнь предпринимателям.
  2. Фиксированный размер налогового платежа также является неоспоримым преимуществом «вмененки». Независимо от того, какой доход получает бизнесмен, сумма его налоговых выплат всегда одинакова, то есть в случаях больших прибылей, налог можно не переплачивать.
  3. ЕНВД прекрасно сочетается с такими популярными и распространенными системами налогообложения, как Общая (ОСН) и Упрощенная (УСН).
  4. На этот режим можно перейти в любом месяце в году, точно так же, как и оставить его в любое время.
  5. Индивидуальные предприниматели могут полностью сократить налог, если работают без персонала, а юридические лица имеют возможность платить только половину.
  6. Исключительно для Индивидуальных предпринимателей: страховые взносы, вносимые в Пенсионный фонд, можно компенсировать за счет уменьшения налогов за текущий период на аналогичную сумму.

Итак, кому выгодно работать по Вмененному налогу

Для начала скажем о том, что точный перечень услуг, подлежащих ЕНВД можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН). Однако слепо следовать ему все же не стоит, поскольку ряд услуг прописан в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Как правило, на ЕНВД выгодно находиться тем представителям малого и среднего бизнеса, чей наличный доход достаточно велик и кто работает в непосредственной связи с населением. Обычно к ним относятся:

  • Небольшие пункты общественного питания
  • Розничные магазины шаговой доступности (подробнее о применении ЕНВД в розничной торговле)
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие бытовые услуги населению (обувные мастерские, парикмахерские, химчистки и т.д.) Важный момент: если среди заказчиков или клиентов предприятия, оказывающего бытовые услуги населению, есть юридические лица, то применять ЕНВД такая организация уже не имеет права.
    • Ветеринарные лечебницы.
    • Ремонтно-транспортные сервисы, автомойки и т.п.
    • Службы такси (но только при условии, что в собственности таксопарка находится не более 20 транспортных единиц).
    • Арендодатели коммерческих и торговых площадей (здесь закон также предусматривает некоторые ограничения).
    • Рекламные агентства, в том числе занимающиеся наружными видами рекламы и размещением рекламы на транспортных средствах.

ВНИМАНИЕ! «Вмененка», без всякого сомнения, является весьма привлекательным режимом налогообложения для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, но прежде чем переходить на нее, необходимо со стопроцентной точностью убедится в том, что она подходит под тот или иной вид деятельности в конкретном муниципальном округе. Иначе могут последовать санкции со стороны налоговых органов.

Кто не имеет права работать по ЕНВД

Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:

  • По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников на которых превышает 100 человек;
  • Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;
  • Государственные бюджетные учреждения (в том числе медицинские, образовательные и социальные) в тех случаях, если они обязаны, в рамках своей деятельности, обеспечивать организацию общественного питания.
Читайте так же:  Гарантийный ремонт техники

Данный список регулируется законом, но с течением времени может меняться. Для более подробной и актуальной информации в этой части рекомендуется ознакомиться с Налоговым кодексом РФ.

Минусы работы по ЕНВД

Как и при любой другой налоговой системе, предприниматели, выбравшие единый налог на вмененный налог, должны с полной ответственностью отдавать себе отчет в том, что он имеет и некоторые отрицательные стороны.

  1. Фиксированная сумма налоговой выплаты. В зависимости от обстоятельств, этот параметр может быть как отрицательной, так и положительной стороной данной налоговой системы. Связано это с тем, что если по каким-то причинам, прибыль оказалась минимальной, налог все равно придется заплатить в строго установленном размере.
  2. Целый ряд ограничений. Например, если предприятие розничной торговли поменяло место расположения и стало занимать помещение, площадью более 150 метров, или таксопарк приобрел 21 автомобиль – в этих случаях им придется переходить на другой налоговый режим.
  3. Территориальная привязанность к налоговым органам. Расшифруем: осуществлять оказание услуг, торговлю или производственную деятельность предприятиям, работающим по ЕНВД необходимо только на той территории, которая закреплена за их налоговой инспекцией.

Как видно из вышеприведенных фактов, при выборе системы налогообложения приходится учитывать целый ряд параметров. Поэтому, если есть хоть какие-то сомнения в предполагаемом налоговом режиме, начинающему предпринимателю разумнее всего проконсультироваться с грамотным высококвалифицированным бухгалтером или специалистом налоговой службы. В конечном итоге, от того, какая налоговая система будет выбрана, зависит не только уровень требований к ведению внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, отчетностям, но и количество отчисляемых в казну средств.

Источник: http://assistentus.ru/envd/gde-vygodno-ispolzovat-envd/

Использование ЕНВД в хозяйственной деятельности юрлиц и ИП

ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России.
Его достоинство заключается в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, есть ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.

ЕНВД: основные моменты

Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории. Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.

Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Преимущества ЕНВД

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

  • Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
  • Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
  • Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
  • Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Недостатки ЕНВД

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

  • Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
  • Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
  • Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
  • Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Виды деятельности, где выгодно применять ЕНВД

Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:

  • Ветеринарные лечебницы;
  • Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
  • Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
  • Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
  • Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
  • Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
  • Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
  • Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.

Внимание! Если у компании или ИП, работающего по «вмененке», в числе клиентов есть юридические лица, то придется отказаться от применения данного вида налога. Применять его имеют право только те бизнесмены, которые работают исключительно с населением. Подробнее о том, где выгодно использовать ЕНВД читайте здесь.

Читайте так же:  Влияние «ожидаемого периода выплаты пенсии» на размер трудовой пенсии по старости

Расчет ЕНВД коротко

Для расчета «вмененки» применяется определенный алгоритм вычисления:

К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.

Все эти показатели не являются неизменными, а меняются один раз в год.

Важно! Если компания применяет ЕНВД по разным видам деятельности, то по ним необходимо вести раздельный учет.
Налоговый период по ЕНВД – один квартал, то есть один раз в три месяца нужно подавать декларацию в территориальную налоговую инстанцию.

НДС на ЕНВД

Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:

  • Ввозе товаров через границу РФ;
  • Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
  • При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
  • При покупке государственного имущества;
  • При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
  • Некоторых других случаях.

Если компания или ИП обязаны по вышеприведенным причинам платить НДС, то они должны подавать соответствующую декларацию в налоговую службу. При не предоставлении налоговикам необходимых сведений, бизнесменам грозит административная ответственность и штрафы.

Кто не имеет права применять ЕНВД

Видео (кликните для воспроизведения).

В законе четко прописаны те предприятия и ИП, которые не имеют права применять в своей работе «вмененку» Это:

  • Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим юридическим лицам больше 25%;
  • Если в организации или у ИП работает свыше 100 человек;
  • Государственные и муниципальные учреждения, обязанные в рамках своей работы организовывать пункты общественного питания;
  • Торговые предприятия, если площадь торговых залов превышает 150 кв. м.;
  • Автотранспортные предприятия, если количество транспортных средств свыше 20 единиц.

В этих и некоторых других случаях, подробно прописанных в Налоговом кодексе РФ, бизнесмены не имеют права работать по «вмененке»
Таким образом, единый налог на вмененный доход, несмотря на свою очевидную привлекательность с точки зрения экономии, возможен только при соблюдении некоторых ограничений. Если компания предполагает расти и развиваться, осваивая новые горизонты и увеличивая обороты, то к определенному моменту понадобится переход на другие налоговые режимы.

Источник: http://assistentus.ru/envd/

Розничная торговля на ЕНВД в 2020 году

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

Применение ЕНВД в розничной торговле

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно применять, если:

  • продажа осуществляется через магазины (павильоны) площадью не более 150 м² (по каждому объекту);
  • розничная торговля осуществляется через объекты стационарной сети (которая не имеет залов) и нестационарной сети.

Таким образом, главный вопрос состоит в том, что считать розницей, а что нет.

Розничная продажа не зависит от того, какое количество товара продается. Основное отличие розничной от оптовой торговли: при розничной торговле товар продается конечному покупателю; кроме подтверждения оплаты (кассового чека) покупателю не выдаются иные документы. Оптовая продажа сопровождается оформлением счета-фактуры или торг-12.

Розничная торговля ЕНВД в 2020 году

Отметим, что еще с самого начала внедрения ЕНВД между налоговиками, Минфином и индивидуальными предпринимателями возникали судебные споры относительно четкого определения понятия операций розничной торговли на ЕНВД.

На сегодняшний день можно назвать несколько наиболее важных моментов:

1. Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции . То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

С практической точки зрения, все операции в розницу (которые подлежат налогообложению) должны быть оформлены документами (без заключения договоров поставки и оформления накладных ).

Здесь самое главное — кто выступает покупателем:

  • индивидуальный предприниматель (ИП);
  • физическое лицо (ФЛ);
  • юридическое лицо (ЮЛ).

2. Доказательство факта нарушения неправомерности обложения возлагается на налоговые органы. При этом Минфин признает часть товара такими, которые не могут реализовывать плательщики ЕНВД, а именно:

  • торговое оборудование;
  • офисное оборудование;
  • стоматологические материалы;
  • техника (ККТ) и расходные материалы к ней;
  • весы, детекторы банкнот и прочее.

По официальной позиции Минфина, данные товары могут быть использованы только для ведения хозяйственной деятельности, а, значит, попадать под действие ЕНВД розничная торговля они не могут.

В соответствии с положениями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, следующие товары также не попадают под действие ЕНВД:

  • продажа грузовых и специальных автомобилей (а также прицепов, полуприцепов, ), автобусов любых типов, кроме реализации снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов покупателям, являющимися физическими или юридическими лицами по договорам подлежит обложению данным налогом (письмо Минфина России от № /3/29);
  • продажа лекарственных препаратов по льготным или бесплатным рецептам;
  • продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети (, телемагазины);
  • продажа продукции собственного производства;
  • продажа автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и прямогонного бензина.

То есть, продавать в розницу на ЕНВД нельзя только 12 категорий товаров. Все остальные можно — при условии оформления документов.

Теперь поговорим о том, что ждет в ближайшем будущем розничную торговлю, в рамках ЕНВД. Дело в том, что в планах Минфина РФ сокращение количества ИП и ООО, применяющих ЕНВД. Если в настоящее время (декабрь 2019 года) при ЕНВД можно торговать товаром, подлежащим обязательной маркировке, то после принятия Закона об отмене торговли на ЕНВД маркированными товарами, такой возможности уже не будет. В настоящее время подготовлен законопроект, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами. В настоящее время принят закон, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами; соответствующие поправки внесены в ст.346 НК РФ.

Распоряжением Правительства № 792-р от 28.04.2018 года утвержден перечень товаров, подлежащий обязательной маркировке. Причем перечень таких товаров будет постепенно расширяться. С 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, затем с 1 июля 2019 необходимо будет маркировать обувь, а с 1 декабря 2019 года в этот перечень будут включены: духи, автомобильные шины, фотокамеры, постельное белье и одежда из натуральной кожи. В целях применения ЕНВД запрет на продажу маркированными товарами начнет действовать с 1 января 2020 года и распространится на три группы товаров: лекарства, меха, обувь.

Читайте так же:  Мировое соглашение о разделе имущества при разводе

Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2020 году

Ограничений по применению ЕНВД в торговле по другим параметрам, не касающимся наименований товаров, в 2020 году всего три:

  1. Площадь торгового зала в одном магазине не должна быть больше 150 квадратных метров.
  2. Под ЕНВД попадает только розничная торговля.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 (в год).

Это весь список ограничений, в соответствии с которыми нельзя заниматься розничной торговлей на ЕНВД в 2020 году.

Важные изменения ЕНВД за последние годы

В течение последних лет произошло несколько изменений законодательства РФ, связанных с деятельностью ИП на ЕНВД. Они представлены ниже, а изменения 2020 года более подробно рассмотрены тут.

Изменения ЕНВД для ИП-работодателей

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, в 2020 году ЕНВД можно уменьшить на:

  • взносы за наемных работников;
  • фиксированные взносы за ИП, рассчитанные от МРОТ;
  • дополнительные взносы в ПФР в случае превышения вмененного дохода в 300 000 рублей;
  • при условии не более чем на 50% от размера ЕНВД.

Пример

ИП, применяющий ЕНВД, имеет 1 наемного работника. Сумма ЕНВД за 1 квартал составила 9 800 рублей. В 1 квартале ИП уплатил:

  • фиксированные взносы за себя — 5 000,00;
  • страховые взносы за работника — 3 000,00.

Уменьшение ЕНВД в 2020 году

В 1 квартале 2020 года ИП перечислил взносы за себя и за работника в размере 8 000,00 рублей (5 000,00 + 3 000,00). Размер взносов получился более 50% ЕНВД, 8000 > (9800 х 50%) = 4 900,00. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на 4 900,00. По сравнению с 2016 годом, ИП получает выгоду в части уменьшения налога на вмененный доход.

Такое правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы было введено в 2017 году, но будет работать и в 2020 году (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Онлайн-кассы для ЕНВД

Еще одно изменение в деятельности ИП на ЕНВД, которое начало действовать в 2018 году. Законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 года, внесены изменения в Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

С 1.07.2018 года ИП на ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю и работающие в общепите, должны установить и применять кассы нового поколения, так называемые онлайн-кассы с фискальным накопителем. Обязательность применения онлайн-касс при ЕНВД вводится поэтапно. До 1.07.2019 года освобождены от применения онлайн ККТ следующие категории:

  • ИП и организации, оказывающие все перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды деятельности, кроме общепита и розничной торговли. Причем наличие наемного персонала или его отсутствие в данном случае не имеет значения;
  • ИП и организации, ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита, без применения наемной силы.

После 1 июля 2019 года до 1 января 2021 года останется совсем незначительная часть предпринимателей, которым позволено работать без кассового аппарата:

  • ИП, работающие самостоятельно, не имея ни одного работника, занятые в сфере бытовых услуг, розничной торговли и общепита.

Прекращение действия ЕНВД после 2020 года

В завершение приятная новость. Несмотря на то, что власти планировали отменить ЕНВД с 2017 года, Федеральным законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 года срок отмены ЕНВД продлен до 1.01.2021 года.

По мнению законодателей, ЕНВД как система налогообложения себя исчерпала. По словам заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики министерства финансов России Сергей Разгулина, ЕНВД, как форма налогового администрирования сыграла положительную роль в легализации доходов бизнеса и в создании гарантированных доходов для бюджетной системы. Но в настоящее время форма исчерпала свои возможности и дальнейшее ее совершенствование бесперспективно. Правительство будет делать упор на внедрение патентной системы налогообложения, которая будет оптимизироваться и частично восполнит собой отмененную ЕНВД.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/roznichnaya-torgovlya-na-envd-v-2015-godu

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Если местные власти ввели в регионе единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то организации и предприниматели, занимающиеся соответствующей деятельностью в данном муниципальном образовании, могут перейти на уплату этого налога (ст. 346.26 НК РФ, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Кто может применять ЕНВД в 2019 году (кто платит ЕНВД), расскажем в данной консультации.

Кто может применять ЕНВД

Применение ЕНВД возможно при условии постановки организации (предпринимателя) на учет в качестве плательщика данного налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Для постановки на учет необходимо подать заявление в налоговую инспекцию в течение 5-ти дней со дня начала применения данного специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Кроме этого, организации (ИП), решившие добровольно перейти на применение системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД, должны соответствовать критериям, определенным в ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД: условия применения

Организации и предприниматели вправе применять ЕНВД при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД по отдельным видам деятельности введен местными властями на территории муниципального образования, где находится и ведет свою деятельность организация (ИП) (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).
  2. Организация (ИП) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
  3. Организация (ИП) ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД, не в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  4. Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  5. Местными властями на территории муниципального образования не установлен торговый сбор в отношении видов предпринимательской деятельности, которые ведет организация (ИП) (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  6. Организация (ИП), являющаяся плательщиком ЕСХН, не реализует через свои торговые объекты или объекты общественного питания сельскохозяйственную продукцию собственного производства (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  7. Средняя численность сотрудников организации (ИП) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
  8. Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Читайте так же:  Приоритет натурального возмещения по осаго

Более подробно о видах деятельности, подпадающих под ЕНВД, читайте в отдельной консультации.


Источник: http://glavkniga.ru/situations/s501567

Расширяем ареал деятельности: надо ли платить ЕНВД?

В редакцию

поступают письма читателей с вопросами. Надо ли применять ЕНВД по новым торговым точкам, кафе, пунктам оказания бытовых услуг и т. д., открываемым в том же муниципальном образовании, где уже ведется «вмененная» деятельность, или в другом, где единый налог до сих пор не уплачивался? Можно ли сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД по одному виду деятельности, а по другим продолжать платить единый налог? На все эти вопросы законодательство дает ответы в общем-то положительные. Но истина не всегда лежит на поверхности.

Теперь уже все знают, что ЕНВД с дело добровольное и, когда вы начинаете вести деятельность, подпадающую под вмененку, переходить на спецрежим обязанности нет. Но не все понимают, что свобода выбора может быть и в том случае, когда какая-либо деятельность на ЕНВД уже ведется. Считают так: поменять вмененку на другой режим в течение года, если не нарушены условия применения ЕНВД, нельзя. Это можно сделать только со следующего год А значит, если уже платится ЕНВД, то платится по всем видам деятельности, что подпадают под вмененку: и по тем, которые уже ведутся, и по тем, которые появляются в течение года. Однако эта точка зрения неверна.

Если у вас магазин на ЕНВД, это вовсе не означает, что вы теперь навсегда «женаты» на вмененке. Вы не обязаны ее применять по другим видам деятельности

Прежде всего, нужно учитывать, что вы не переходите на «вмененный» спецрежим по бизнесу в целом, как в ситуации с упрощенкой. Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится по конкретному виду деятельности, который ведется в конкретном муниципальном образовании. Поэтому платить ЕНВД по новой бизнес-точке надо, только если вы:

  • уже ведете такую же деятельность в том же муниципальном образовании, где открываете новый объект;
  • уплачиваете ЕНВД по этой деятельности.

Например, вы торгуете через магазин с площадью торгового зала до 150 кв. м и по нему издавна платите ЕНВД. Теперь в этом же муниципальном образовании вы хотите открыть другой магазин, по площади зала тоже подпадающий под вмененку. За него вы также должны будете уплачивать единый нало Выбора в применении режима налогообложения в таком случае нет, и ЕНВД по новому торговому объекту придется платить без вариантов. А вот если магазин вы откроете в другом муниципальном образовании, в котором не платите единый налог по рознице, то можете по нему применять общий режим, УСНО либо патентную систему (для предпринимателей, если площадь позволяет

Мнение читателя

“ У нас ателье по пошиву одежды на вмененке. В июле открыли в этом же здании небольшой хозяйственный магазин. Сначала решили, что, если бы не ателье, можно было бы применять по торговле УСНО, а так придется платить ЕНВД по обоим видам деятельности. Проверили, оказалось — не

Елена,
бухгалтер, г. Химки, Московская обл.

По разным видам деятельности даже на территории одного муниципального образования можно без проблем применять разные налоговые режимы. То есть если у вас на ЕНВД бытовые услуги, то по другим видам деятельности (общепит, торговля и т. д.), которые вы начинаете вести в течение года, переходить на вмененку вовсе не обязательно.

Еще одна распространенная ситуация из той же оперы: компания состоит на учете как плательщик единого налога в ИФНС, которой подведомственны несколько муниципальных образований. Налоговики могут посчитать, что вы должны применять ЕНВД в отношении вида деятельности в целом, даже если, например, открываете магазин в том «их» районе, где у вас до этого не было торговых точек на вмененке. Это, конечно же, неправильно. В таком случае действия инспекции нужно обжаловать в УФНС. Вас не могут обязать применять вмененку по деятельности, которую вы начали вести в другом муниципальном образовании, даже если администрированием налоговых платежей в нем занимается та же инспекция, где вы уже состоите на учете как плательщик ЕНВД. Нашу позицию поддержали и в Минфине.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если компания ведет торговую деятельность на ЕНВД в одном муниципальном образовании, а в течение 2013 г. открывает магазин в другом, где ранее не платила единый налог по этому виду деятельности, то она вправе выбирать, какой налоговый режим применять по новой торговой точке. То есть ЕНВД применять необязательно. Даже в том случае, когда оба муниципальных образования подведомственны одному налоговому органу, в котором организация состоит на учете как плательщик

Добровольность применения вмененки означает и возможность «выборочного» отказа от нее с начала очередного года. Если вмененка по какой-либо деятельности вам стала невыгодна, в ИФНС, где вы состоите на учете как плательщик ЕНВД, нужно подать заявление о снятии с учета по форме (у ИП — форма в течение 5 дней со дня перехода на другой налоговый режим. То есть если планируете уйти с ЕНВД с 2014 г., то не позднее 15 января с учетом всех празднико Кроме самого заявления, заполните приложение к нему, указав виды и места ведения деятельности, по которой вы больше не хотите применять спецрежим. С учета в качестве плательщика ЕНВД вас в таком случае не сниму просто по видам деятельности, указанным в приложении, вы с 2014 г. не будете платить единый налог.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как вы уже, наверное, поняли, отказ от вмененки в этой ситуации происходит по тем же правилам, что описаны выше. То есть если у вас в одном муниципальном образовании два магазина на ЕНВД, то вы не сможете уйти с вмененки по одному из них, а по второму — продолжать платить единый налог.

Если же у вас, например, несколько объектов «вмененной» торговли в пределах одного муниципального образования и вы закрываете один из этих объектов, подавать заявление по форме не надо. Но нужно направить в инспекцию по месту нахождения организации сообщение о закрытии обособленного подразделения по форме


Источник: http://glavkniga.ru/elver/2013/18/1199-rasshirjaem_areal_dejatelinosti_nado_platiti_envd.html
Использование енвд в хозяйственной деятельности юрлиц и ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here