Начисление больничного проводки

Важная информация в статье на тему: "Начисление больничного проводки". Узнать самые актуальные данные по теме в 2020 году, а также спросить о нюансах вы можете у дежурного консультанта.

Проводки по оплате больничных листов за счет работодателя

Бухгалтерское сопровождение начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности работников, в том числе составление проводок по оплате больничного листа работодателем осуществляется в следующей последовательности:

  1. Получение от работника больничного листа, анализ правильности заполнения.
  2. Расчет среднедневного заработка работника, проверка минимально допустимого значения.
  3. Определение пособий за день, расчет общей суммы пособия.
  4. Удержание НДФЛ.
  5. Расчет с сотрудником компании.

Каждая компания-страхователь обязана начислить и выплатить своим сотрудникам пособие по временной нетрудоспособности. В соответствии ФЗ № 255 от 29.12.2006, первые 3 дня оплата больничного осуществляется средствами работодателя, а остальные начисления возмещаются средствами ФСС, что находит отражение в бухгалтерских проводках.

Следует иметь в виду! Пособия по временной нетрудоспособности по причинам, не связанным с заболеваниями и травмами (например, уход за ребенком, декрет и т.д.), оплачивается ФСС, начиная с первого дня. В этом случае компания производит расчеты с сотрудником и в дальнейшем возмещает затраченные средства.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

Законодательством регламентированы сроки, в которые необходимо начислять выплаты работникам по болезни: не позднее 10 дней после предъявления правильно заполненного больничного листа. Выплата денежных средств должна быть осуществлена в ближайшую дату перечисления заработной платы.

Порядок расчета размера пособия:

    Определение среднедневного заработка работника. В расчет принимается заработок сотрудника за два года, предшествующих году, в котором произошло заболевание.

Среднедневной заработок = доход сотрудника / 730.

Анализ полученных данных: среднедневной заработок сотрудника для расчета больничного не может быть ниже минимального, рассчитанного для текущего года.

Примечание от автора! Для определения минимального значения среднедневного заработка необходимо рассчитать его, исходя из МРОТ, установленного на текущий год: 9489 * 24 / 730 = 311,97 – минимум для 2018 года.

Если среднедневной заработок работника получился ниже минимального, дальнейший расчет производится на основе минимума, установленного в текущем году.

Также предусмотрены ограничения по максимальному заработку в исследуемом периоде: 2016 год – 718 тыс. рублей, 2017 – 755 тыс. руб. Если доход сотрудника превысил данные значения, то в расчет пособия принимаются суммы в пределах лимитов.

После проведенного подсчета необходимо определить процент выплаты пособия по временной нетрудоспособности для сотрудника за день, которая будет зависеть от трудового стажа:

при трудовом стаже более 8 лет пособие оплачивается 100%;

5-8 лет – в расчет принимается 80%;

до 5 лет трудового стажа – 60%.

Авторское дополнение! Для сотрудников, не имевших дохода в предыдущие 2 года (например, вышедшим из декретного отпуска), больничный лист оплачивается на основании МРОТ, исходя из общего трудового стажа.

Бухгалтерское проводки по оплате больничного листа за счет средств работодателя

Как и любые другие выплаты в рамках трудового договора с сотрудником предприятия, начисление и расчет по листкам временной нетрудоспособности фиксируются на сч. 70: кредит счета отображает начисленные выплаты сотруднику, в дебет относят фактически произведенные расчеты. Сбор данных осуществляется обособленно по каждому работнику компании. Начисленные пособия отображаются в корреспонденции со счетами, на которые относятся расходы по оплате труда данного работника: 20, 44, 91 и т.д.

Примечание от автора! Часть расходов по оплате больничных листов впоследствии можно возместить из средств территориальных фондов социального страхования. Учет данных сумм осуществляется на сч. 70 в корреспонденции с 69 счетом, отражающем операции по расчетам с фондами и ИФНС в части страховых взносов.

  1. Начисление части пособия по временной нетрудоспособности после проверки правильности заполнения больничного листа, которая будет выплачиваться за счет собственных средств организации: Дт91,20,23,44 Кт70.
  2. Удержание НДФЛ:Дт70 Кт68.

Примечание! НДФЛ не облагаются декретные выплаты и единовременные пособия, например, при рождении ребенка.

Расчет с сотрудником (в ближайшую дату выплаты заработной платы):

Дт70 Кт50 – при выплате наличных денежных средств из кассы компании;

Дт70 Кт51 – безналичное перечисление денег на счет сотрудника в банке.

Возмещение затрат работодателя

После выплаты денежных средств сотруднику компания имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования для возмещения затрат, предоставив следующие документы:

  • заявление на возмещение;
  • справка-расчет;
  • трудовой договор с сотрудником или копия трудовой книжки;
  • расчет пособия;
  • больничный лист по установленному образцу.

Для принятия решения о выделении средств филиалы ФСС осуществляют камеральную проверку предоставленного пакета документации, для проведения которой необходимо предоставление заверенных работодателем копий документов, подтверждающих правильность понесенных затрат и их обоснованность.

Практический пример составления бухгалтерских проводок

В феврале 2018 года менеджер ООО «Якорь» Митрофанова С.Г. предоставила в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. Количество календарных дней болезни – 15. Общий трудовой стаж Митрофановой – 7 лет.

Бухгалтер ООО «Якорь» произвел следующие расчеты:

  1. Фактический заработок сотрудника за 2016 и 2017 годы составил 800 тыс. рублей. Заработок сотрудника не превышает предельный лимит, установленный в 2016 и 2017 годах.
  2. Дневное пособие: 800 тыс. руб. / 730 * 80% = 876,71 руб. (при расчете берется 80%, исходя из общего трудового стажа).
  3. Первые 3 дня болезни, оплачиваемые собственными активами фирмы-работодателя: 876,71 * 3 = 2630,13 руб.
  4. Последующие дни за счет ФСС: 876,71 * 12 = 10 520,52 руб.
  • Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете ООО «Якорь»: Дт20 Кт70:

2 630,13 рублей – начислено пособие за счет средств работодателя;

10 520,52 рублей – начислена выплата по больничному листу за счет средств ФСС;

1 709,58 руб. – удержан налог на доход физических лиц;

11 441,07 руб. – выплата по временной нетрудоспособности осуществлена наличными из кассы компании;

Источник: http://moneymakerfactory.ru/articles/oplata-bolnichnyih-listov-za-schet-rabotodatelya/

Проводки по больничному листу

В случае болезни работника ему выплачивается пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ). При этом первые 3 дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя, а с 4-го дня – за счет средств ФСС (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Читайте так же:  Какая гарантия установлена по закону о защите прав потребителей

Для расчетов с работниками по трудовым выплатам в бухгалтерском учете предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет используется в том числе при отражении операций по начислению больничного пособия. А составление проводок в данном случае зависит от того, участвует ли регион, в котором находится работодатель, в пилотном проекте ФСС или нет (п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294).

Регион работодателя не участвует в пилотном проекте ФСС

Если регион, в котором ведет деятельность работодатель, не участвует в пилотном проекте ФСС, то всю сумму пособия, причитающегося работнику на основании листка нетрудоспособности, работнику перечисляет работодатель. В этом случае начисление и выплата больничного оформляются следующими проводками:

Операция Проводка
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни) Дебет счета 20 «Основное производство» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Если заболевший работник занят не в основном производстве, то используется счет, соответствующий занятости данного работника (т.е. дебетуется счет 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» или др. ) Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС (за оставшиеся дни болезни) Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Удержан НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» Пособие по временной нетрудоспособности выплачено работнику Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» или Кредит счета 50 «Касса»

Регион работодателя участвует в пилотном проекте ФСС

Если работодатель находится в регионе, участвующем в пилотном проекте ФСС, то работнику данный работодатель перечисляет лишь ту часть пособия, которая выплачивается за счет его средств (за первые три дня болезни). Проводки в этой ситуации будут такими:

Операция Проводка
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя Дебет счета 20/счета 23/счета 25/счета 26/счета 44Кредит счета 70 Удержан НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности Дебет счета 70Кредит счета 68 Пособие по временной нетрудоспособности выплачено работнику Дебет счета 70Кредит счета 51/счета 50

Проводки по начислению больничного листа в 2018 году

Никаких изменений в отражении в бухгалтерском учете операций по начислению пособия по временной нетрудоспособности не произошло. Т.е. проводки по больничному листу в 2018 году составляются такие же, как и в 2017 году.

Но нужно иметь в виду, что в 2018 году расширен перечень регионов, участвующих в пилотном проекте ФСС. Так, с 01.07.2018 к проекту присоединились Кабардино-Балкарская Республика, Республика Карелия, Республика Северная Осетия — Алания, Республика Тыва, Костромская и Курская области (Постановление Правительства от 30.05.2018 № 619). Следовательно, у работодателей данного региона при отражении операций по больничному листу на одну проводку стало меньше.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500994

Проводки по начислению пособия по временной нетрудоспособности

Помимо оплаты труда, в обязанности работодателя входит и компенсация сотрудникам периодов нетрудоспособности. Проводки по больничному листу и начислению пособия по временной нетрудоспособности отражаются в учете в зависимости от источника выплаты.

Формирование проводок по больничному листу

Каждый трудоустроенный гражданин вправе претендовать на оплачиваемые дни болезни. Для этого необходимо предоставить по месту работы выданный медицинским учреждением больничный лист.

Работодателю необходимо рассчитать дни болезни, начислить выплаты за время отсутствия сотрудника по причине нетрудоспособности и отразить в учете соответствующие записи. Формирование проводок должно происходить своевременно, так как выплата пособий по больничным листам не может превышать установленные сроки. Согласно требованиям закона № 255 ФЗ в редакции от 01.01.2017г., расчет больничного листа производится в 10-дневный срок после получения его от работника, оплата назначается в ближайший день перечисления заработной платы.

Действующее законодательство устанавливает, что совершенные расходы по временной нетрудоспособности компенсируются государством через ФСС. Однако в некоторых случаях затраты происходят полностью за счет работодателя. Речь идет о первых 3-х днях болезни самого сотрудника.

Проводки при расчете листов по наступившей нетрудоспособности идентичны записям по расчету заработной платы. Разница возникает лишь при определении источника выплаты:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  1. Дт 69 счета используют при начислении пособия за счет средств ФСС;
  2. При оплате больничных собственными силами работодатель относит затраты на счета 20, 23, 25, 26, 44, в зависимости от вида деятельности организации и занятости сотрудника.

Расчет начислений по временной нетрудоспособности

Начисления пособий по наступившей нетрудоспособности имеют свои особенности в зависимости от характера выплат. Возмещение по больничным листам проводится в следующих случаях:

  1. Болезнь самого сотрудника. При этом начисления за первые 3 дня болезни работодатель относит на собственные затраты, остальное время подлежит компенсации за счет ФСС.
  2. При возникновении необходимости ухода за больными родственниками. Государством оплачивается весь период нетрудоспособности. Не подлежат оплате больничные листы, если болезнь родственника наступила во время отпуска работника.
  3. Отпуск по беременности и родам. В этих случаях начисление проводится полностью за счет средств ФСС. То же относится и к иным декретным выплатам ― пособиям по уходу за ребенком, при постановке на учет по беременности на ранних сроках.
Читайте так же:  Кто оплачивает транспортные расходы при гарантийном ремонте

Оплата больничных листов сотрудников, как и начисленная зарплата, подлежит налогообложению. Удержание НДФЛ проводится на тех же основаниях с учетом имеющихся налоговых вычетов.

Исключение составляют выплаты, связанные с декретным отпуском. При расчете этих пособий НДФЛ не удерживается.

Больничные выплаты любого характера страховыми взносами не облагаются. Не начисляются взносы во внебюджетные фонды и при выплате различного вида пособий.

Таблица проводок по начисленным больничным

Проводки по расчету больничных, выплате начисленных сумм и удержании с них налогов мало отличаются от записей при расчете зарплатных начислений.

Пример. Сотрудник болел с 01.12.2016г. по 08.12.2016г. и принес больничный лист. По итогам расчетов размер выплаты составил 1 230 руб. за каждый день. Право на налоговые вычеты отсутствует.

На основании приведенных условий в учете формируются следующие проводки по больничному листу:

Счет Дт Счет Кт Наименование операции Сумма, руб. Документ ― основание
20, 23, 25,26, 44 70 Начисление больничного за счет работодателя (3 дня) 3 690 Больничный лист
69 70 Сумма больничного за счет средств ФСС 6 150 Больничный лист
70 68 Удержан НДФЛ 1 279 Расчет по оплате труда
70 51, 50 Сотруднику выплачена сумма по больничному 8 561 Ведомость по зарплате
51 69 ФСС компенсировал средства, потраченные на выплату больничных 6 150 Платежные документы

В некоторых регионах, а в будущем и по всей стране, выплата пособий производится непосредственно из средств ФСС. В таких случаях работодатели в своем учете отражают лишь суммы, исчисляемые за счет собственных средств.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-posobiya-po-vremennoy-netrudosposobnosti.html

Калькулятор расчета больничного листа

При помощи калькулятора больничных листов в 2020 году вы сможете верно определить сумму больничного пособия, которую необходимо выплатить работнику, представившему листок нетрудоспособности.

Калькулятор больничного рассчитывает сумму пособия в зависимости от основания, по которому выдан больничный листок: заболевание самого работника, уход за больным членом семьи или ребенком и т.д.

Основной документ, служащий основанием для расчета пособия

Пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается работнику на основании представленного им больничного листка (ч.5 ст.13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). При этом больничный должен быть правильно оформлен, иначе ФСС откажет работодателю в возмещении расходов, связанных с оплатой больничных.

Расчет больничного по временной нетрудоспособности

Чтобы определить размер этого пособия, для начала нужно рассчитать сумму среднего дневного заработка работника, представившего больничный (ч.3 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

Напомним, что под суммой заработка за расчетный период понимаются выплаты работнику, с которых были начислены взносы на ВНиМ, за два календарных года, предшествующих наступлению временной нетрудоспособности (ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). То есть в расчетный период для выплаты пособия по больничным листам 2020 года включаются выплаты, произведенные работнику в 2018-2019 гг. При этом важно помнить о максимальном размере суммы заработка, необходимого для расчета пособия в 2020 году:

  • 815 000 руб. (лимит базы по взносам-2018);
  • 865 000 руб. (лимит базы по взносам-2019).

Также не стоит забывать и о том, что если средний заработок работника в расчете на каждый полный месяц расчетного периода меньше МРОТ (ч.1.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ), то сумма заработка работника за расчетный период принимается равной 24 МРОТ.

Определив размер среднего дневного заработка, нужно рассчитать размер дневного пособия, которое зависит от стажа работника (ч.1 ст.7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

Теперь можно приступать непосредственно к расчету суммы пособия по временной нетрудоспособности:

Срок для обращения за пособиями по больничным

Законодательством установлен предельный срок обращения работников за пособием (ч.1 ст.12 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

Предельный срок обращения

Пособие по временной нетрудоспособности

Шесть месяцев со дня:

  • восстановления трудоспособности/установления инвалидности;
  • окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за членом семьи/карантина/протезирования/долечивания
Калькулятор РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО ЛИСТА

Сроки выплаты пособия по больничным листам

Пособие по временной нетрудоспособности назначается работодателем в течение 10 календарных дней со дня представления работником больничного листа (ч.1 ст.15 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). А выплатить пособие нужно в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты.

Источник: http://glavkniga.ru/calculators/ill_list

Бухгалтерские проводки по больничному листу

Каждый официально трудоустроенный сотрудник имеет право на начисление ему больничного пособия (пособия по временной нетрудоспособности) в случае получения травмы или заболевания. Порядок оплаты больничного листа предполагает, что руководитель предприятия будет оплачивать только первые 3 дня болезни, а остальные дни будут оплачены за счет бюджета Фонда социального страхования. Бухгалтерские проводки по больничному листу будут зависеть о того, из какого источника поступают средства, какой деятельностью занимается компания, участвует ли регион нахождения фирмы в пилотном проекте ФСС, или нет. Возможные варианты проводок мы и рассмотрим в статье.

Бухгалтерские проводки по больничному листу при начислении пособия за счет средств работодателя

Видео (кликните для воспроизведения).

Фискальная операция по начислению суммы пособия по временной нетрудоспособности проводится так же, как в случае с начислением заработной платы. Дебет счета будет зависеть от того, на какой расходный счет всегда начисляется зарплата работника, оформившего больничный лист (при этом счет КРЕДИТА всегда останется 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»):

Комментарий 20

Если сотрудник задействован на основном производстве

При осуществлении работником трудовых функций на вспомогательном производстве 25

При отнесении затрат на общепроизводственные расходы

При отнесении расходов на общехозяйственные затраты 29

Обслуживающие производства и хозяйства

При отнесении расходов по выплатам на расходы на продажу 91
Читайте так же:  Порядок оформления кредитной карты мкб

Прочие доходы и расходы

Бухгалтерские проводки по больничному листу при начислении пособия за счет ФСС

Бухгалтеру следует учитывать тот факт, что отражение в бухгалтерском учете операции по начислению пособия по временной нетрудоспособности будет зависеть от причины пребывания на больничном (общее заболевание, бытовая травма, беременность и роды, производственная травма).

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Важно! Чтобы отразить начисление больничного пособия из средств Фонда социального страхования по больничному листу в случае производственной травмы, материнства и нетрудоспособности должны быть открыты отдельные субсчета к счету 69.

КРЕДИТ Операция, комментарий 69 70
  • Начисление больничного пособия с 4-ого дня пребывания сотрудника на больничном.
  • Выплата пособия по временной нетрудоспособности за весь период пребывания на больничном (если весь больничный оплачивается за счет ФСС).

Дебет субсчета (для расчета по социальному страхованию от несчастного случая на производстве) к счету 69

При начислении больничного пособия по случаю получения сотрудником производственной травмы (все дни оплачиваются из средств ФСС).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бухгалтерские проводки по больничному листу для предприятий из регионов, не участвующих в пилотном проекте ФСС

Бухгалтерский учет по выплатам пособия по временной нетрудоспособности для компаний из регионов, не участвующих в пилотном проекте Фонда социального страхования, отличается от учета в фирмах из регионов-участником проекта тем, что руководитель заболевшего сотрудника оплачиваем ему пребывание на больничном полностью – как первые 3 дня, так и последующие дни. Соответственно, и проводки по бухгалтерскому учету будут не такими, как во втором случае:

КРЕДИТ Операция 20 «Основное производство» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Произведено начисление больничного пособия сотруднику за счет работодателя (за 1, 2, 3 день пребывания на болезни)

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

70 Произведено начисление пособия по нетрудоспособности из бюджета Фонда социального страхования 70 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Произведено удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы больничного пособия

51 «Расчетные счета»

Произведена выплата больничного пособия сотруднику

Важно! Если сотрудник, оформивший больничный лист, задействован не на основном производстве (которому соответствует ДЕБЕТ счета 20), бухгалтер указывает другой, соответствующий ситуации счет. Это может быть ДЕБЕТ счета 23 «Вспомогательное производство», счета 25 «Общепроизводственные расходы», счета 26 «Общехозяйственные расходы», счета 44 «Расходы на продажу».

Бухгалтерские проводки по больничному листу для предприятий из регионов, принимающих участие в пилотном проекте ФСС

В данном случае работодатель из собственных средств должен компенсировать только «свои» дни периода нетрудоспособности (а именно 1-ый, 2-ой и 3-ий день). Бухгалтер должен будет отразить данный факт в бухгалтерском учете следующим образом:

КРЕДИТ Операция 20 (23, 25, 26, 44) 70

Произведено начисление больничного пособия за счет собственных средств нанимателя

68 Произведено удержание НДФЛ с суммы больничного пособия 70 50 (51)

Произведена выплата больничного пособия сотруднику фирмы

Экспертное мнение к вопросу о том, какие делаются бухгалтерские проводки по больничному листу при выплате средств с расчетного счета или из кассы

Эксперты Федеральной налоговой службы напоминают бухгалтерам предприятий о том, что до того, как отражать в бухгалтерском учете перечисление средств по листку нетрудоспособности, необходимо произвести удержание НДФЛ, как в случае с заработной платой (ДЕБЕТ счета 70 КРЕДИТ счета 68). Пособие по беременности и родам нельзя облагать НДФЛ.

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

В зависимости от того, откуда поступают средства на выплату пособий по временной нетрудоспособности (с расчетного счета предприятия или из наличными кассы), бухгалтерские проводки будут различными:

КРЕДИТ Комментарий 70 50

При выплате больничного пособия наличными из кассы

При выплате пособия по временной нетрудоспособности в безналичной форме с расчетного счета компании

Важно помнить о том, что компенсация больничного Фондом социального страхования производится исключительно на расчетный счет компании, вне зависимости от способа выдачи денежных средств работнику. То есть проводка будет следующая – ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 69 (по КРЕДИТУ необходимо использоваться отдельный субсчет).

Законодательное регулирование

О праве работников на получение больничного пособия п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Об источниках оплаты больничного листа

О зависимости бухгалтерского учета при выплате больничного пособия от участия региона нахождения фирмы в пилотном проекте ФСС

О включении в пилотный проект ФСС. Республики Мордовия, Брянской, Калининградской, Калужской, Липецкой и Ульяновской областей ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

О том, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ

Типичные ошибки

Ошибка: Бухгалтер фирмы из региона, который участвует в пилотном проекте ФСС, отображает в бухгалтерском учете начисление пособия за счет ФСС.

Комментарий: Работодатели фирм из регионов, участвующих в пилотном проекте ФСС, не должны отображать в бухгалтерском учете пособие за счет ФСС, поскольку ФСС напрямую перечисляет пособие на счет работника, без перечисления средств нанимателю.

Ошибка: Бухгалтер отразил в бухгалтерском учете выплату больничного пособия по производственной травме за счет работодателя (за первые 3 дня).

Комментарий: При получении сотрудником производственной травмы больничное пособие за весь период пребывания на больничном выплачивается за счет средств Фонда социального страхования.

Ответы на распространенные вопросы о том, какие нужно сделать бухгалтерские проводки по больничному листу

Вопрос №1: Какие регионы участвуют в пилотном проекте Фонда социального страхования по состоянию на 2020 год?

Читайте так же:  Как по расписке забрать деньги

Ответ: Полный перечень регионов-участников пилотного проекта ФСС Вы можете посмотреть по следующей ссылке.

Вопрос №2: Применимы ли схемы отражения в бухгалтерском учете факта начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности для регионов, участвующих и не участвующих в пилотном проекте ФСС, в отношении больничного пособия по беременности и родам?

Ответ: Нет, поскольку больничное пособие по беременности и родам полностью оплачивается из средств бюджета Фонда социального страхования, работодатель не оплачивает первые 3 дня пребывания на больничном.

Источник: http://online-buhuchet.ru/buxgalterskie-provodki-po-bolnichnomu-listu/

Бухгалтерские проводки по пособию по временной нетрудоспособности

Авторское дополнение! Для сотрудников, не имевших дохода в предыдущие 2 года (например, вышедшим из декретного отпуска), больничный лист оплачивается на основании МРОТ, исходя из общего трудового стажа.

Бухгалтерское сопровождение начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности работников, в том числе составление проводок по оплате больничного листа работодателем осуществляется в следующей последовательности:

  1. Получение от работника больничного листа, анализ правильности заполнения.
  2. Расчет среднедневного заработка работника, проверка минимально допустимого значения.
  3. Определение пособий за день, расчет общей суммы пособия.
  4. Удержание НДФЛ.
  5. Расчет с сотрудником компании.

Пособия по временной нетрудоспособности по причинам, не связанным с заболеваниями и травмами (например, уход за ребенком, декрет и т.д.), оплачивается ФСС, начиная с первого дня. В этом случае компания производит расчеты с сотрудником и в дальнейшем возмещает затраченные средства.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности — проводка

Исключение составляют выплаты, связанные с декретным отпуском. При расчете этих пособий НДФЛ не удерживается.

Каждая страховая компания определяет свою стоимость полиса ОСАГО в пределах значений, установленных Центральным банком России. Онлайн-калькулятор ОСАГО рассчитывает по тарифам 2019 года точную стоимость полиса в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Краснодаре, Новосибирске, Самаре и других городах России.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности отражают записью Дебет 69.1 Кредит 70, выплата – Дебет 70 Кредит 50 (51). Выплачивают пособие в день зарплаты или аванса. Однако следует иметь в виду, что при бытовой травме, либо обычном заболевании первые три дня все равно оплачивает работодатель, все последующие дни нетрудоспособности оплачиваются из ФСС. В случае производственной травмы уже с первого дня выплаты производит Фонд, а не компания.

Действующее законодательство устанавливает, что совершенные расходы по временной нетрудоспособности компенсируются государством через ФСС. Однако в некоторых случаях затраты происходят полностью за счет работодателя. Речь идет о первых 3-х днях болезни самого сотрудника.

Также предусмотрены ограничения по максимальному заработку в исследуемом периоде: 2016 год – 718 тыс. рублей, 2017 – 755 тыс. руб. Если доход сотрудника превысил данные значения, то в расчет пособия принимаются суммы в пределах лимитов.

Организация находится на общей системе налогообложения, применяет метод начисления. Сотрудник был на больничном с 26.09.2019 по 04.10.2019. Больничный принес 05.10.2019. Каковы бухгалтерские проводки по начислению пособия по временной нетрудоспособности? Каков период признания указанного расхода в бухгалтерском и налоговом учете?

Автор: Екатерина Шестакова 31 марта Бухгалтерский учет и проводки пособия по временной нетрудоспособности, больничного листа Расходы организации на выплату пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности могут быть учтены в составе расходов по обычным видам деятельности п.

Проводки по начислению больничного листа в 2018 году

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 3 закона «Об обязательном соцстраховании» от 29.12.2006 № 255-ФЗ первые 3 дня нетрудоспособности оплачиваются за счет средств предприятия. Это не относится к оплате больничного по беременности и родам (БиР), который выплачивается за счет соцстраха в полном объеме.

Закона N 255-ФЗ, работодатель назначает пособие в течение 10 календарных дней со дня обращения работника за его получением с необходимыми документами. Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

По общему правилу бухгалтер организации для перечисления служащим зарплаты и иных выплат должен использовать кредит счета № 70, который используется для расчетов, связанных с оплатой работы персонала. На этот же счет переводится выплата за больничный лист.

Начислить пособие по временной нетрудоспособности проводка

Хороший курс по 1С Управление торговлей Дт 69 счета используют при начислении пособия за счет средств ФСС; При оплате больничных собственными силами работодатель относит затраты на счета 20, 23, 25, 26, 44, в зависимости от вида деятельности организации и занятости сотрудника.

Однако необходимо помнить о том, что в 2018 году был увеличен перечень тех регионов Российской Федерации, в которых действует пилотный проект Фонда социального страхования.

Бухгалтеру следует учитывать тот факт, что отражение в бухгалтерском учете операции по начислению пособия по временной нетрудоспособности будет зависеть от причины пребывания на больничном (общее заболевание, бытовая травма, беременность и роды, производственная травма).

Никаких изменений, касающихся бухгалтерского учета пособий по временной нетрудоспособности в 2019 году не произошло: все проводки оформляются тем же самым способом, каким они оформлялись и в 2018.

Организация находится на общей системе налогообложения, применяет метод начисления. Сотрудник был на больничном с 26.09.2019 по 04.10.2019. Больничный принес 05.10.2019. Каковы бухгалтерские проводки по начислению пособия по временной нетрудоспособности?

Если больничный был выдан в связи с производственной травмой (код причины нетрудоспособности — 04), то при проведении расследования и оформлении соответствующих документов начисление производится в соответствии с нормами ст. 9 закона «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Помогаем советами по юридическим ситуациям для всех граждан. Вы можете задать вопрос любым удобным Вам способом.
Об этом сказано в части 4 статьи 15 Закона № 255-ФЗ, части 2 статьи 19 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ (далее — Закон № 81-ФЗ) и пункте 85 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (далее — Порядок).

Читайте так же:  Защита прав потребителей продуктов питания

Проводки по начислению больничного листа за счет соцстраха зависят от того, было ли заболевание связано с производственной травмой или нет. Для отражения расчетов по соцстрахованию в связи с нетрудоспособностью или материнством и расчетов по соцстрахованию от производственных травм открываются отдельные субсчета к счету 69.

Если у сотрудника не было заработка за предыдущие 2 года, ему выплачивают пособие, исходя из МРОТ. Сумму МРОТ (5965 руб.) умножают на 24 месяца и делят на 730. Получают значение 196,10 – среднедневной заработок. Его умножают на процент, в зависимости от трудового стажа, и только после этого – на количество дней по больничному листу.

Если работодатель находится в регионе, участвующем в пилотном проекте ФСС, то работнику данный работодатель перечисляет лишь ту часть пособия, которая выплачивается за счет его средств (за первые три дня болезни).

Следовательно, у работодателей данного региона при отражении операций по больничному листу на одну проводку стало меньше.

Помимо оплаты труда, в обязанности работодателя входит и компенсация сотрудникам периодов нетрудоспособности. Проводки по больничному листу и начислению пособия по временной нетрудоспособности отражаются в учете в зависимости от источника выплаты.

При заболевании или в иных подобных случаях, установленных законодателем, работник должен получить в медицинской организации больничный лист, который после окончания лечения закрывается и передается работодателю.

Ниже мы рассмотрим, какие при начислении пособия проводки осуществляются в регионах, которые являются участниками программы прямых выплат и какие — в тех, что к ней не относятся.

При анализе обоих вариантов проведения проводки можно сделать вывод о том, что для тех регионов, которые являются участниками пилотного проекта, количество проводок уменьшили. Иными словами, часть работы бухгалтерии предприятия ФСС взял на себя.

Предприятие вправе понизить выручку, облагаемую налогами, на общий размер всех выплат, касающихся больничных листов с собственного расчетного счета.

Как и любые другие выплаты в рамках трудового договора с сотрудником предприятия, начисление и расчет по листкам временной нетрудоспособности фиксируются на сч. 70: кредит счета отображает начисленные выплаты сотруднику, в дебет относят фактически произведенные расчеты. Сбор данных осуществляется обособленно по каждому работнику компании.

Следует иметь в виду! В 2018 году сотрудник имеет право оформить больничный по уходу за ребенком до 7 лет на любое время, но бухгалтер должен начислять оплату только за 60 суток (90 в некоторых случаях).

Начислено пособие по временной нетрудоспособности — проводка

Если регион, где зарегистрировано предприятие, не участвует в пилотном проекте Фонда социального страхования, перечисление и оплата больничного пособия должны оформляться в виде таких проводок:

Следовательно, общее количество территорий, входящих в пилотный проект Фонда Социального Страхования и характеризующихся прямыми выплатами, в уходящем году возросло на 13.

Датой фактического получения дохода в данном случае является дата его выплаты пп. Следовательно, пособие по временной нетрудоспособности формирует налоговую базу по НДФЛ у данного работника в январе г.

На сегодняшний день, это регионы:

  1. Нижегородской, Карачаево-Черкесской областей, самых первых вошедших в программу и состоящих в сотрудничестве со страховым фондом с начала 2012 года.
  2. Хабаровской, Астраханской, Курганской, Новгородской, Новосибирской, Тамбовской областей, присоединившихся к предыдущим с середины 2012 года.
  3. Татарстана, Севастополя, Самарской, Крымской, Ростовской и Белгородской областей, участвующих в проекте с 2015 года.
  4. Калужской, Липецкой, Брянской, Ульяновской, Калининградской областей, включая Республику Мордовию, вступивших в прошлом году.
  5. Алтайской, Приморской, Вологодской, Амурской, Орловской, Томской, Омской, Еврейской автономной, Магаданской областей, вместе с республикой Адыгеей, Бурятией, Калмыкией и Приморским краем, которые начали участие в июле текущего года.

Проведение выплат в соответствии с фондом по оплате трудовой деятельности необходимо осуществлять, учитывая основные правила законодательства. Компенсация по причине болезни сотрудника относится к расходам организации касательно бухгалтерского баланса.

Бухгалтерское сопровождение и составление проводок в рамках начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности (больничного листа) работников за счет ФСС осуществляется в следующей последовательности:

  1. Получение от сотрудника листка нетрудоспособности, проверка правильности заполнения.
  2. Расчет среднедневного заработка, сверка с минимальными значениями в текущем году.
  3. Определение пособий за день, расчет общей суммы пособия.
  4. Удержание НДФЛ.
  5. Расчет с работником.
  6. Возмещение части расходов в ФСС.

Оплата больничных листов сотрудников, как и начисленная зарплата, подлежит налогообложению. Удержание НДФЛ проводится на тех же основаниях с учетом имеющихся налоговых вычетов.

Каждый трудоустроенный гражданин вправе претендовать на оплачиваемые дни болезни. Для этого необходимо предоставить по месту работы выданный медицинским учреждением больничный лист.

Размер выплаты зависит от стажа работника:

  • Если общий трудовой стаж меньше 5 лет, сотруднику выплачивается 60% от среднего заработка
  • Если общий трудовой стаж меньше 8 лет, сотруднику выплачивается 80% от среднего заработка
  • Если общий трудовой стаж больше 8 лет, сотруднику выплачивается 100% от среднего заработка

При этом ему полагается денежная компенсация за данный период. Зависимость от региона работодателя Согласно пилотному проекту, работодатель удерживает финансовые ресурсы по пособию своим подчиненным, которые застрахованы в компании. Начисления осуществляются Фондом Социального Страхования без привлечения руководителей организаций. Особенность регионов, которые являются участниками пилотного проекта Фонда Социального страхования, заключается в том, что средства ФСС, которые работник получает за все дни своей болезни, кроме первых трех, проходят не через работодателя, а напрямую.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://x-padder.ru/shtrafy/4795-bukhgalterskie-provodki-po-posobiyu-po-vremennoy-netrudosposobnosti.html

Начисление больничного проводки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here