Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Важная информация в статье на тему: "Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт". Узнать самые актуальные данные по теме в 2020 году, а также спросить о нюансах вы можете у дежурного консультанта.

Авансовый платеж транспортный налог срок уплаты

Методика расчетных операций здесь является предельно простой и ясной. Необходимо обеспечить произведение ставки налога на базу. Исчисление авансового платежа производится по принципу взятия ¼ величины от суммы налога, рассчитанного по итогу 1, 2, 3 квартала. Налоговая сумма по завершении года – это есть разница между рассчитанной налоговой величиной и авансами, уплаченными в бюджет.

Авансовый платёж по транспортному налогу

Если в законе региона нет других указаний по этому вопросу, то платежи уплачиваются в обычном порядке. Сдачу отчетности необходимо осуществлять юридическим лицам раз в год. Вносить авансы обязаны все организации, являющиеся плательщиками налога по законодательству.

Как рассчитываются авансовые платежи по налогу на транспорт

Ответ: Вы могли доставить его лично в налоговую службу по месту регистрации, отправить бланк заказным письмом или по электронной почте. Однако налоговые декларации по АТН были отменены, и вам нужно заполнить только один отчет по окончании года.

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

  • лодками или катамаранами без мотора (управляемые вёслами);
  • легковыми автомобилями, созданными специально для людей с ограниченными физическими возможностями;
  • речными и мореплавательными суднами, используемыми в качестве промышленной техники;
  • лодками с двигателем мощностью до ста лошадиных сил;
  • легковыми машинами, полученными органами социальной защиты в соответствии с законом. Их мощность не должна превышать ста лошадиных сил;
  • моторными лодками с мощностью двигателя до пяти лошадиных сил;
  • водными и воздушными транспортными средствами, используемыми для перевозки пассажиров и груза;
  • автомобилями, которые приобретены организациями для пользования в сельскохозяйственной отрасли (перевозка скота, молока, птиц и т.п.);
  • автомобилями, которые находятся под владением исполнительных органов и используются в военной службе;
  • медицинским воздушным транспортом;
  • транспортные средства, которые считаются находящимися в угоне;
  • зарегистрированными в мировом реестре судов морскими суднами;
  • буровыми судами и установками, морскими платформами.

Какой авансовый платеж можно платить по транспортному налогу

Организации – владельцы транспортных средств обязаны ежеквартально платить авансы по транспортному налогу. Проверьте сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году для юридических лиц. А также посмотрите, кто должен платить авансы и как сделать расчет.

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году: сроки уплаты

В отличие от физических лиц, компании осуществляют расчет налога самостоятельно, причем в отношении всего перечня зарегистрированных на юридическое лицо транспортных средств. Важно не забывать о том, какую именно разновидность налогового режима использует предприятия. Во внимание берется и то, используется ли автомобиль фактически, либо просто числится на балансе.

Авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

Исходя из законодательства РФ, можно сделать вывод, что существуют общие характеристики транспортного налога для физических и юридических лиц, а также отдельные особенности по уплате данного сбора для организаций. При этом НК РФ обозначает юридические лица как организации, а ИП, согласно данному кодексу, транспортный налог на автомобиль должны платить так же, как и физлица.

Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

Так вот, убедительно просим: не путайте подачу декларации с уплатой налогов! Из того, что вам разрешили предоставлять документальный расчет всего один раз в год вместо четырех, вовсе не следует, что авансы платить не нужно. Если в законе вашего региона прямым текстом не сказано обратное, то авансы по ТН вы уплачиваете в общем порядке. А декларацию — да, действительно, можете подавать один раз в год. Не позднее 1 февраля!

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

По транспортному налогу крайний срок оплаты каждого авансового платежа устанавливает региональная власть. Принимается специальный закон для конкретного региона. В нём указываются конкретные даты. Поэтому открывая филиал в другом субъекте РФ, необходимо обязательно ознакомиться с его законом относительно этого вопроса.

Когда нужно уплачивать аванс по транспортному налогу

Транспортный налог — авансовые платежи 2018 года по нему будут перечисляться в бюджет организациями, если местный закон не предписывает иного — имеет ряд примечательных нюансов в части уплаты. Дело в том, что его исчисление и порядок перечисления в ФНС регламентируется 2 типами законодательства: федеральным и региональным.

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году

Так, например, за первый квартал дата внесения средств истекла 30 апреля, за второй – 31 июля, за третий – в конце октября. Соответственно, последний квартал должен быть оплачен до 1 февраля 2018 года. Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц в 2018 году, как правило, совпадают во всех регионах, если они вовсе не упразднены.

Сроки уплаты транспортного налога в 2018 году

Бизнесмены обязаны выплачивать такие платежи по месту жительства, а организации – по месту своего фактического нахождения. Существует три варианта совершения выплат по «упрощенке» – по результатам I квартала, по итогам полугодия или 9 месяцев 2017 года. По результатам периода налогообложения начисляется и выплачивается определенная сумма.

Авансовый платеж транспортный налог срок уплаты

Кр 68 — Дб 99 хх. хх – начислен единый налог/авансовый платеж/минимальный налог при УСН за хх. хх отчетный (налоговый) период; Кр 51 — Дб 68 хх. хх — уплачен единый налог/авансовый платеж/минимальный налог при УСН за хх. хх отчетный (налоговый) период; Вот и все проводки.

Бесплатные советы юриста

Каждый субъект Федерации самостоятельно определяет порядок подачи отчетности. Если в регионе определены отчетные периоды, платеж выплачивается в течение всего года, через три авансовых платежа за квартал. Согласно п.2 ст. 362 НК, в конце периода общая сумма платежа определяется в виде остатка, который требуется уплатить после учета авансовых выплат.

Источник: http://consultacia-jurista.ru/razdel-imushhestva/avansovyj-platezh-transportnyj-nalog-srok-uplaty

Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

Плательщики налога на транспорт и основные принципы его расчета

Данный налог является региональным. Оплачивать его должны физлица и предприятия, у которых в собственности имеется зарегистрированный транспорт (ст. 357 НК РФ).

Физлица сумму налога уплачивают по уведомлению из ФНС, которое формируется, исходя из сведений, предоставляемых органами, регистрирующими транспортные средства.

Читайте так же:  Частичное досрочное погашение кредита - основные аспекты

Предприятия рассчитывают налог и авансы по нему сами. При этом до 2020 года (то есть по налог за 2019 год включительно) они обязаны отчитываться по нему в ИФНС. С налога за 2020 год для организаций сдача деклараций по транспортному налогу отменена, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой (по аналогии с тем, как она сейчас это делает для ИП и физлиц). Но считать налог юрлица все так же будут самостоятельно. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Поэтому для компаний и в 2020 году также важно знать основные принципы расчета налога. А они следующие:

  • налог рассчитывается как произведение базы по налогу и ставки (если другое не отражено в НК РФ);
  • авансы к уплате по налогу определяются за каждый отчетный период как ¼ налоговой базы, помноженной на налоговую ставку (ст. 362 НК РФ);
  • предприятия налог к уплате исчисляют как разницу между суммой, начисленной за год, и авансовыми платежами, которые были уплачены в течение года, для физлиц авансовые платежи по налогу не предусмотрены;
  • итоговая сумма налога и сумма авансов по дорогим авто определяется с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3), устанавливаемого в зависимости от стоимости автомобиля и числа лет, прошедших с момента его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база транспортного налога в 2019–2020 годах рассчитывается по-разному для отдельных видов транспортных средств (ст. 359 НК РФ).

Вид транспортного средства (ТС)

Налоговая база для расчета транспортного налога

Источник информации о налоговой базе

ТС, имеющие двигатели

Мощность двигателя(Nд) в лошадиных силах (л. с.)

Показатель для расчета:

  • определяется исходя из техдокументации;
  • отражается в регистрационных документах

Если Nд или Nдс указан в кВт, необходимо перевести этот показатель в л. с. по формуле:

Nд (л. с.) = Nд (кВт) × К,

где К = 1,35962 – переводной коэффициент из кВт в л. с.

Результат вычислений округляется с точностью до 2 знаков после запятой

Мощность двигателей судна, зарегистрированных за водным ТС (Nдс)

Водные, несамоходные (буксируемые) ТС, для которых определяется валовая вместимость

Валовая вместимость в регистровых тоннах (р. т.)

Мерительное свидетельство судна, выдаваемое органами технадзора

Показатель устанавливается путем обмера внутреннего объема судна

1 р. т. = 100 куб. футов = 2,83 м 3

Воздушные ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя

Статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного ТС на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (кгс)

Паспорт воздушного ТС

В ст. 361 НК РФ для самолетов, имеющих реактивные двигатели, установлена ставка налога 20 руб. за каждый кгс – перевод в л. с. для определения налога не требуется

Иные водные и воздушные ТС, не имеющие двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость

ЕТС (единица транспортного средства)

К подобным ТС относятся:

  • плавучая землечерпательная техника;
  • плавучие краны;
  • дебаркадеры;
  • иные плавучие сооружения, не имеющие двигателей для самостоятельного передвижения

Объект и ставка по налогу

Объектом обложения налогом является весь транспорт, который зарегистрирован с соблюдением законов РФ (ст. 358 НК РФ). К примеру, если у вас имеется автомобиль, но он зарегистрирован не на вас, а на тестя, уплачивать налог за него будет тесть. Если же предприятие в собственности имеет автомобиль, а использует его в личных целях директор, уплачивать налог в данном случае будет предприятие.

Ставки налога утверждаются на местах субъектами РФ, которые могут дифференцировать их в зависимости от следующих показателей:

  • категория единицы транспорта;
  • мощность двигателя;
  • валовая вместимость;
  • срок эксплуатации, год выпуска единицы транспорта.

Субъекты РФ не имеют права изменять ставку налога более чем в 10 раз по сравнению со ставкой, отраженной в НК РФ (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Обратите внимание: существует арбитражная практика, которая говорит о том, что отсутствие регистрации на транспорт не освобождает от уплаты налога.

Итоги

Налоговая база по транспортному налогу для имеющих двигатель транспортных средств — это выраженная в лошадиных силах мощность двигателя. Для водных несамоходных транспортных средств налог исчисляется исходя из валовой вместимости в регистровых тоннах, а для воздушных судов — из выраженной в килограммах силы статической тяги реактивного двигателя. Для иных водных и воздушных судов за налоговую базу принимается единица транспортного средства.

Источник: http://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/raschet_transportnogo_naloga/kak_opredelyaetsya_nalogovaya_baza_po_transportnomu_nalogu/

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для предприятий в ряде регионов подразумевает внесение в бюджет авансовых платежей. Что такое авансовые платежи по транспортному налогу? Как их исчислить, правильно отразить в бухгалтерском учете и в какой срок оплатить? На эти и некоторые другие вопросы постараемся ответить сегодня.

Платить или не платить авансы

Авансы по транспортному налогу (далее — ТН) — это предварительные платежи, которые производятся не в конце, а непосредственно во время налогового периода. Авансовые платежи по ТН обязаны производить все предприятия, на балансе которых стоят транспортные средства, попадающие под требования ст. 358 НК РФ. Исключение составляют предприятия, зарегистрированные в субъектах Федерации, которые отказались от авансов на региональном уровне. К таковым, например, относятся Москва и Свердловская область.

Подготавливая материал для этой статьи мы наткнулись на бурное обсуждение темы авансовых платежей по транспортному налогу на одном из бухгалтерских форумов. Суть дискуссии сводилась к следующему: можно не платить авансовые платежи по ТН, так как ФЗ №229 от 27.07.10г. с 01.01.11 г. отменил предоставление в ФНС декларации-расчета по авансовым платежам.

Так вот, убедительно просим: не путайте подачу декларации с уплатой налогов! Из того, что вам разрешили предоставлять документальный расчет всего один раз в год вместо четырех, вовсе не следует, что авансы платить не нужно. Если в законе вашего региона прямым текстом не сказано обратное, то авансы по ТН вы уплачиваете в общем порядке. А декларацию — да, действительно, можете подавать один раз в год. Не позднее 1 февраля!

Как рассчитать авансовый платеж?

Расчет авансового платежа по транспортному налогу за каждое ТС, состоящее на балансе, каждая фирма делает самостоятельно. Обычно это производится по формуле:

  • где СТН — ставка транспортного налога из соответствующего регионального перечня, НБ — налоговая база.
  • Если ТС было снято с учета в регистрирующем органе или вновь поставлено на учет в течение налогового периода, авансовый платеж рассчитывается по формуле:
  • 1/4*СТН*НБ*(N/3),
  • где СТН — ставка транспортного налога из соответствующего регионального перечня, НБ — налоговая база, N — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых ТС было зарегистрировано на данное ЮЛ.
Читайте так же:  Помощь онлайн-юристов по недвижимости бесплатно

Приведем пример расчета авансового платежа:

ООО «Трансгаз» зарегистрировано в Санкт-Петербурге. 13 февраля фирма поставила на учет в ГИБДД г. Санкт-Петербург седельный тягач мощностью 420 л.с. С момента выпуска ТС прошло 2 года. Необходимо рассчитать авансовый платеж за первый квартал (на 1 апреля).

В законе СПБ №487-53 от 04.11.02г. для грузовых автомобилей мощностью свыше 250 л.с. и возрастом до 3 лет установлена ставка ТН = 45 руб./л.с. Так как тягач был поставлен на учет в феврале, то авансовый платеж нужно рассчитать не за полный квартал, а только за 2 месяца (в п.3 ст. 362 НК РФ сказано, что при расчете платежа по ТН месяц постановки ТС на учет засчитывается как целый).

Таким образом, сумма авансовых платежей по транспортному налогу к уплате: 1/4 * 45 руб/л.с.* 420л.с. * 2/3 = 3150 руб.

Учет авансов

Как и все налоговые платежи, авансы и основной платеж по ТН отражаются на 68-м счету «Расчеты по налогам и сборам». К нему следует открыть субсчет специально для ТН.

Дальнейшая корреспонденция счетов зависит от того, используется ли ТС в основной деятельности предприятия. Если ТС непосредственно связано с извлечением прибыли, то авансы можно отнести на расходы по обычным видам деятельности (раздел III плана счетов «Затраты на производство»), в противном случае их относят на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Таким образом, получаем следующие бухгалтерские проводки:

  • Д 20 (25,28 и т.д.) К 68 — начислен авансовый платеж;
  • Д 91.2 К 68 — начислен авансовый платеж;
  • Д 68 К 51 — уплачен авансовый платеж.

Несмотря на то, что ФНС отменил обязательную передачу расчетов по авансовым платежам, для того, чтобы фактически уплаченные суммы ТН можно было отнести на прочие расходы в целях налогообложения прибыли, они (суммы) должны быть документально оформлены (ст. 313 НК РФ). Подробнее об этом сказано Письме Минфина и ФНС РФ № ЕД-4-3/[email protected] от 09.07.11 г.

Налоговый учет авансов зависит от системы налогообложения, принятой на предприятии. Однако учитывать авансы нужно не в конце года, а в том же отчетном периоде, за который они были уплачены (Письмо Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11 г.

Сроки внесения авансов

Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются в таком порядке и в те сроки, как это определено законом соответствующего субъекта. Как правило, это первый, второй и третий квартал. Например, за 2014 год последний платеж должен был быть внесен в феврале-марте текущего года, а дата ближайшего авансового платежа уже за новый, 2015 год — 1 октября.

На уплату предварительных платежей дается календарный месяц. В законах некоторых субъектов также оговаривается, что крайний срок внесения авансов должен приходиться на последний рабочий день. Днем уплаты ТН будет считаться день передачи платежного поручения в банк, поэтому нужно заранее определиться с датой, чтобы не было допущено просрочки. Допускается уплата налога на следующий рабочий день после истечения срока уплаты, но только в том случае если платежный документ передан не позднее времени закрытия межбанковских расчетов.

В случае если просрочка имела место быть, за каждый ее день будут начислены пени (ст. 75 НК РФ), включая выходные и праздники. Пени нужно рассчитать и уплатить вместе со следующим авансовым платежом или в полном объеме сразу после обнаржуения просрочки.

Пени по авансовому платежу = 1/300*СР*СЗ*Д, где СР-ставка рефинансирования на день просрочки, СЗ — сумма задолженности по налогу, д — число дней просрочки.

Источник: http://creditnyi.ru/transportnyi-nalog/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu-319/

Все о транспортном налоге для владельцев мотоциклов

Приобретение собственного мотоцикла – это не только возможность перестать зависеть от причуд общественного транспорта, но и ответственное дело, требующее оформления определенной документации. Зачастую бюрократическая работа длится куда дольше, чем само приобретение мотоцикла. Тем не менее, удовольствие от возможности ездить на личном транспорте, безусловно, превышает тяготы утомительного сбора документов.

Любой владелец мотоцикла также обязан своевременно платить налоговый сбор. Размер транспортного налога на мотоцикл может варьироваться в зависимости от многих факторов, таких как:

  • Мощность двигателя
  • Год выпуска мотоцикла
  • Количество лошадиных сил
  • Период владения транспортным средством

Судьба неплательщиков

Многие водители мотоциклов под предлогом излишне высоких расценок на налоги отказываются следовать гражданскому долгу и любыми способами уклоняются от уплаты.

Любое зарегистрированное транспортное средство подлежит обязательному налогообложению. Сборы взимаются региональными представителями исполнительной власти. Владелец любого транспортного средства, включая мотоцикл, регулярно получает налоговое уведомление от специальных служб.

В случае если он отказывается от налоговых выплат, инспекция вправе выслать на его адрес специальное требование об уплате налогов. При этом на должника накладывается обязательство выполнить это требование в определенные сроки. Взыскать налог службы должны за шестимесячный срок. Во многих случаях присылаемые уведомления просто-напросто теряются и не всегда доходят до должника.

Однако при наихудшем раскладе неплательщика ждет незавидная участь оказаться в суде. Перспектива остаться без транспортного средства – это крайняя мера, к которой почти никогда не прибегает истец. Однако минимальная вероятность этого все же существует. К тому же неуплата налогов фиксируется, что может стать для автовладельца препятствием при получении кредитных денег и займов, выезде за границу и т.д.

Как рассчитать налог на мотоцикл

Для того, чтобы рассчитать размер текущих выплат, нужно учитывать регион, в котором проживает автовладелец. Существуют общероссийские ставки по налогу на автотранспорт, но практически все регионы при этом взимают дополнительные поборы. В столичных городах этот показатель может значительно превышать изначальную (т.е. установленную по стандартам) сумму.

Как же узнать, какой точный налог на мотоциклы? Многие автовладельцы для предварительного подсчета пользуются онлайн-калькулятором, который бесплатно предоставляется им самыми различными ресурсами. Стандартная форма расчета состоит из нескольких пунктов, включая:

  • Вид транспортного средства
  • Его мощность (в лошадиных силах)
  • Год, в котором производится расчет налоговых выплат
  • Период владения в указанном году (в месяцах)

Однако калькулятор при расчете налога на мотоцикл дает лишь приблизительные цифры. Точную сумму выплат владелец мотоцикла должен будет уточнить в своем отделении. Есть и приятная возможность воспользоваться льготами при уплате налога.

Льготы при уплате налога на мотоцикл

Государство заботится о гражданах, испытывающих финансовые трудности, и позволяет им значительно облегчить бремя налоговых выплат. Льготами имеют право воспользоваться следующие категории:

  • Пенсионеры
  • Инвалиды первой и второй групп
  • Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий на территории СССР и Российской Федерации
  • Один из родителей, имеющих в составе семьи от четырех детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста
Читайте так же:  Земли под лпх

Эти группы лиц могут быть полностью или частично освобождены от необходимости выплачивать налоги не только на мотоцикл, но и на любое транспортное средство.

Налог на мотоциклы в 2014-2015 годах

В связи с постановлением от 1 января 2013 года, налог на автотранспорт высокой мощности был значительно увеличен. Данные меры нашли отражение в Налогом Кодексе Российской Федерации. Огромное значение при расчете суммы стала иметь мощность двигателя каждого мотоцикла.

Если она составляла 150 лошадиных сил и более, то за каждую лошадиную силу налогоплательщик должен был платить 25 рублей (вместо 5). В связи с дополнительными поборами, которые устанавливал каждый регион, эта цифра была еще выше. Несмотря на то, что любой мотоциклист отдает предпочтение более мощному двигателю, многих отпугнула от покупки именно сумма налоговых выплат.

По сравнению с прошлым годом текущая ситуация с налогом на мотоциклы практически не изменилась. Большие сборы по-прежнему взимаются с мощных транспортных средств, в то время как содержание мотоцикла с двигателем менее 150 лошадиных сил по карману практически любому рядовому гражданину.

Для расчета транспортного налога на мотоцикл 2015 владельцы транспортного средства по-прежнему используют калькулятор, чтобы потом уточнить сумму выплат в местном налоговом отделении.

Несмотря на рост налогообложения мотоциклов они по-прежнему остаются сравнительном доступным средством передвижения по городу, а необходимость выплачивать налог остро встает перед владельцем мотоцикла лишь один раз в году.

Транспортный налог, который придется заплатить за мотоцикл в 2015 году, все еще выглядит приемлемо в сравнении с размером налоговых выплат, которыми облагаются грузовые автомобили и машины с очень мощным двигателем.

Источник: http://creditnyi.ru/transportnyi-nalog/transportnyi-nalog-na-motozikl-292/

Порядок и сроки уплаты налога на транспорт

Чего больше всего на свете боятся налогоплательщики? Внезапной проверки и просрочить очередной платеж. Причем второе — гораздо больше. Если посещаете ФНС вы также часто, как прыгаете с парашютом с Крокус-Сити Холла, знание, когда истекает последний срок уплаты транспортного налога за 2015 год, будет вам весьма кстати.

Все под одну гребенку?

Плательщики транспортного налога (сюрприз, сюрприз!) делятся на две категории:

  • граждане, владельцы личных транспортных средств;
  • предприятия и организации, использующие транспортные средства в коммерческих целях.

Первые от исчисления налога освобождены. За них эту функцию выполняет налоговый орган.

Данные о наличествующем в собственности транспортном средстве в ФНС подает управление, в котором это ТС было зарегистрировано. Сведения по автомобилям, мотоциклам, автобусам и иным ТС, предназначенным для пользования на дорогах общего назначения, передаются из ГИБДД. По всем ТС (самоходным машинам, водным ТС и т.п.), которые для пользования на общественных дорогах не предназначены, данным собираются из Ростехнадзора.

Таким образом, в конце налогового периода, каждый гражданин, владеющий транспортным средством, просто напросто получает налоговое уведомление, в котором черным по белому сказано: сколько, за что и когда надо запалить.

Видео (кликните для воспроизведения).

В отличие от «лентяев» — физических лиц, лица юридические свой транспортный налог должны не только сами исчислить, но еще и самостоятельно внести вычисления в декларацию, подать эту декларацию в установленный законом срок, а затем уже произвести уплату. А для того чтобы организациям «жизнь медом не казалась» законодатели придумали авансовые платежи, которые также нужно исчислять, записывать и вносить один раз в квартал.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога по отношению к плательщикам — организациям и предприятиям определяется органами власти субъектов Федерации. Для физических лиц, крайний срок платежа установлен на государственном уровне ст. 363 НК РФ. В их отношении регионы вправе учреждать только льготы и послабления.

Сроки внесения платежа гражданами

Прежде чем начать разговор о юр.лицах давайте окончательно разберемся с гражданами. В 2015 году последний срок уплаты транспортного налога физическими лицами — первое октября 2015 года (01.10.15 г.). Как мы уже сказали, для физических лиц этот срок фиксирован: раньше него погасить налоговую задолженность можно, позднее — нельзя.

В некоторых случаях налоговое уведомление приходит за несколько неоплаченных предыдущих налоговых периодов. Количество периодов, за которые можно уплатить налог единовременно, составляет 3 года. В случае, если вы сменили место жительства и налоговая декларация до вас попросту не доходит, вам необходимо обратиться в региональную ФНС и сообщить им об изменении адреса.

Если этого не сделать, есть риск оказаться в суде за уклонение от уплаты налогов. Ведь согласно действующему законодательству отсутствие информации о накопившейся задолженности не освобождает от обязанности по ее уплате.

Сроки для организаций

Юридические лица в отличие от граждан обязаны следовать тому графику платежей, который для них разработали местные органы власти. Они, кстати, вправе отменить внесение авансовых платежей до конца налогового периода.

Те предприятия, которых региональные органы власти от уплаты авансового платежа освободили, подают декларацию по налогу и производят перевод средств один раз в год.

Для тех же регионов, в которых действуют авансовые платежи, порядок уплаты транспортного налога такой:

  • расчет и оплата авансового платежа по налогу по истечению 1, 2 и 3 квартала;
  • расчет оставшейся суммы налога, подача декларации и внесение налога в оставшейся сумме.

Крайний срок подачи налоговой декларации за предыдущий год (например, в 2015 году за 2014 год) не зависимо от наличия или отсутствия авансовых платежей — первое февраля. Согласно ст. 361 ни один субъект Федерации не вправе требовать платежей раньше этой даты.

Итак, какой же срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в регионах?

В Москве, начиная с нового года, предприятия могут не вносить авансовые платежи. Сумма налога полностью отражается в налоговой декларации, а погасить задолженность требуется к 5 февраля.

В Санкт-Петербурге авансовые платежи по транспортному налогу никто не отменил — сроки их уплаты: 1 апреля, 1 июля, 1 октября налогового периода (например, 1 октября 2015 года — отчетный период за 3 квартал 2015 года). Погашение оставшейся задолженности на основании представленной декларации — 10 февраля года следующего за отчетным.

В Севастополе транспортный налог также нужно уплатить до 10 февраля. А вот с авансовыми платежами сроки не так очевидны: платежи нужно совершить в течение месяца следующего за отчетным кварталом (то есть в течение апреля за 1 квартал), но в обязательном порядке необходимо успеть в последний рабочий банковский день.

В Московской области график платежей следующий:

  • авансовые платежи в пределах месяца после закрытия квартала;
  • налог — до 28.03. года, следующего за налоговым периодом.
Читайте так же:  Срок исковой давности по наследству на недвижимость

В Ленинградской и Самарской областях авансы по налогу вносятся по тому же принципу, что и в Московской области, а сам налог подлежит оплате до 1 марта. В Крыму на уплату авансовых платежей дается 30 дней после истечения квартала, а налог в оставшейся сумме оплачивается предприятиями до 1 февраля. В Омской области авансовые платежи вносятся также в течение апреля, июля и октября, а сам транспортный налог, как и в столице, вносится до пятого февраля.

Кстати, не только Москва отказалась от авансовых платежей по налогу. Свердловская область также решила получать всю сумму налога сразу. Срок оплаты — до 15 февраля.

Будьте внимательны: не забывайте уточнять сроки уплаты транспортного налога в ФНС по месту регистрации и вовремя оплачивать свои налоги!

Источник: http://creditnyi.ru/transportnyi-nalog/sroki-uplaty-transportnogo-naloga-318/

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.

Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ.

Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с.

Сумма налога за 2015 год:

152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.

Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения

Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.

Основание Дата Учет при расчете
Постановка на учет ТС включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Снятие с учета ТС включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.

Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).

Сумма налога за 2015 год:

204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.

За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.

Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта

Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.

По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ. Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s502899

Транспортный налог: расчет по авансовым платежам

Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта.

Законодательные органы власти субъекта в своих законодательных актах должны определить только те элементы транспортного налога, право на определение которых, им предоставлено НК РФ, а также могут предусмотреть налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года, а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией или проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

Читайте так же:  Налогообложение прибыли по банковским вкладам

Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

Мощность двигателя определяется, исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство, и указывается в регистрационных документах.

В случае, если в технической документации на транспортное средство, мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то соответствующий пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент — 1 кВт = 1,35962 л.с.).

При пересчете в лошадиные силы округление производится с точностью до второго знака после запятой.

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах — как единица транспортного средства.

С 1 января 2014 г.:

— при исчислении транспортного налога в отношении отдельных категорий легковых автомобилей должен применяться повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ

— морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда не облагаются транспортным налогом (п. 2 ст. 358 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства:

Налоговые ставки, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Р Ф, но не более чем в десять раз.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Налогоплательщики — организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового или отчетного периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде. Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятиятранспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают исчисленную сумму налога.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, украденным в течение налогового периода, производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении налогоплательщика.

Транспортный налог исчисляется отдельно по каждому автотранспортному средству, признававшемуся объектом налогообложения в соответствующем налоговом периоде.

В случае если за физическим лицом зарегистрировано несколько транспортных средств и налог по ним исчисляется одним налоговым органом, то такому налогоплательщику может быть выписано одно налоговое уведомление, в котором отражены все транспортные средства, подлежащие налогообложению.

Физические лица, отнесенные законом субъекта РФ о транспортном налоге к льготной категории, представляют в налоговые органы документы, подтверждающие их право на льготу по данному налогу.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studopedia.ru/6_9534_transportniy-nalog-raschet-po-avansovim-platezham.html

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here