Признаки финансовой несостоятельности и банкротства

Важная информация в статье на тему: "Признаки финансовой несостоятельности и банкротства". Узнать самые актуальные данные по теме в 2020 году, а также спросить о нюансах вы можете у дежурного консультанта.

Признаки финансовой несостоятельности предприятия

Злостное уклонение от оплаты долгов или банкротство?

В период экономической нестабильности и многочисленных реформ финансовые трудности испытывают более половины российских компаний. Однако далеко не всегда такие проблемы свидетельствуют о риске банкротства. Специалисты проанализировали ситуацию и выделили несколько признаков стойкой неплатежеспособности юридического лица.

Тревожные сигналы: как распознать потенциального банкрота

Признаки финансовой несостоятельности организации подробно описаны в статье 3 закона 127-ФЗ от 26.10.02 года. Законодатель относит к таковым:

  • неспособность удовлетворять предъявленные требования сторонних кредиторов;
  • отсутствие средств на перечисление пособий, заработной платы;
  • просрочку по обязательствам свыше 3 месяцев.

Общая сумма задолженности на момент оценки финансового состояния юридического лица должна составлять 300 000 и более рублей. Лишь в этом случае можно говорить о возбуждении дела в арбитражном суде.

Порядок расчета размера требований, предъявленных к потенциальному банкроту, жестко регламентирован. Обязательства должны быть выражены в рублях РФ, а требования иностранных партнеров пересчитаны по текущему курсу валют. В общую сумму включают:

  • выплаты наемным сотрудникам;
  • компенсации вреда здоровью и жизни физических лиц;
  • вознаграждения за использование результатов интеллектуальной деятельности;
  • задолженность по хозяйственным договорам (услуги, работы, товары);
  • займы, кредиты, ссуды;
  • налоговые сборы, недоимки, штрафы, пени, взносы во внебюджетные фонды;
  • прочие денежные требования, срок исполнения которых наступил.

Во внимание принимают счета, предъявленные в бесспорном порядке. Основанием включения задолженности в общую сумму являются, например, судебные приказы и решения о взыскании.

Внешними признаками банкротства служат задержки в оплате счетов, либо образование крупной задолженности по основным хозяйственным договорам. Насторожить должно наличие сразу нескольких судебных процессов имущественного характера, крупная недоимка по налогам. В числе тревожных сигналов эксперты называют и включение организации в перечень должников по исполнительным листам.

Особенности выявления недобросовестности

Списание долгов в порядке банкротства нередко используется в корыстных целях. Своевременное выявление попыток злоупотребления юридическим механизмом позволяет защитить кредиторов от серьезных убытков. Для этого еще на стадии наблюдения арбитражный управляющий проводит детальный анализ имущественного состояния предприятия и действий руководства.

Важно! Если в процессе проверки будет установлена платежеспособность фирмы, есть вероятность привлечения руководителя к ответственности за злостное уклонение от погашения задолженности.

Свидетельствовать о фиктивности или преднамеренности банкротства могут следующие обстоятельства:

  • заключение заведомо невыгодных сделок с дорогостоящим имуществом (вывод основных средств с баланса);
  • отсутствие подтверждения фактического поступления денег по договорам продажи, поставки товаров, выполнения работ или услуг;
  • инвестиции в сомнительные проекты, в том числе перечисление займов фирмам, зарегистрированным в оффшорных зонах;
  • оплата аренды, услуг, товаров или работ по ценам, в разы превышающим среднерыночные показатели;
  • перечисление внушительных сумм физическим лицам в качестве материальной помощи;
  • благотворительные взносы без документального подтверждения;
  • выдача денег подотчетным лицам без организации надлежащего надзора.

Признаком фиктивного банкротства становятся любые сделки, направленные на отчуждение ликвидных активов и вывод капитала. Злоумышленники стремятся скрыть ценности от взыскания, но фактически компания продолжает ими владеть и пользоваться. О преднамеренности свидетельствует явный перерасход денежных средств, бесконтрольное получение займов, приобретение за счет компании имущества для личного пользования. Фирму умышленно доводят до состояния неплатежеспособности.

При выявлении признаков фиктивного или преднамеренного банкротства встает вопрос о размере убытков. Если в результате действий участников (руководителей) ущерб достиг отметки в 1,5 миллиона рублей, возбуждают уголовное дело. В других случаях виновникам грозит административная ответственность.

В завершение напомним, что сообщение об открытии производства по банкротству не является признанием факта несостоятельности. Арбитражный суд внимательно рассматривает вопрос и назначает независимого наблюдателя. Далее может быть введена процедура санации, а платежеспособность юридического лица восстановлена. Только при отказе кредиторов от финансового оздоровления приступают к конкурсному производству. Имущество должника оценивают и продают с торгов, непогашенные же требования списывают.

Источник: http://credituy.ru/malyi-biznes/priznaki-finansovoj-nesostoyatelnosti-predpriyatiya.html

Понятие несостоятельности (банкротства)

Тема 15. Банкротство

1. Понятие несостоятельности (банкротства).

2. Признаки банкротства и меры по его предупреждению.

3. Процедуры банкротства и их последствия.

Понятие несостоятельности (банкротства)

В науке до сих пор нет однозначного понимания этимологии слова «банкротство». По мнению составителей 4-томного словаря русского языка, слово «банкротство» происходит от французского «banqueroute» (пер. — банкротство). Но большинство исследователей этимологической основой слова «банкротство» считают, что этот термин берет начало еще с XVI века и происходит от итальянского «banca rotta», что в переводе на русский означает «поломанный стол». По историческим данным, купцы-кредиторы ломали столы несостоятельных денежных менял, занимавшихся операциями на рынках городов республик средневековой Италии.

Несостоятельность (банкротство) – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. То есть банкротство – это несостоятельность, признанная арбитражным судом.

При этом под несостоятельностью следует понимать плохое финансовое состояние предприятия, характеризуемое его неплатежеспособностью по своим обязательствам. Неплатежеспособность – прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Должник – гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение установленного федеральным законом срока.

Денежное обязательство – обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации, бюджетным законодательством Российской Федерации основанию.

Читайте так же:  Обзор кредитных карт банка «восточный»

Санация – меры, принимаемые собственником имущества должника – унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, кредиторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности должника, в том числе на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве.

Наблюдение – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Финансовое оздоровление – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Внешнее управление – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности.

Конкурсное производство – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Мировое соглашение – процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Арбитражный управляющий – гражданин Российской Федерации, являющийся членом саморегулируемой организации арбитражных управляющих.

Временный управляющий – арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения наблюдения в соответствии с федеральным законом.

Административный управляющий – арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения финансового оздоровления в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Внешний управляющий — арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения внешнего управления и осуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полномочий.

Конкурсный управляющий – арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения конкурсного производства и осуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полномочий.

Мораторий – приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей.

2. Признаки банкротства:

1) Гражданин может быть признан банкротом в случае одновременного выполнения двух условий:

— если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены;

— если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

2) Юридическое лицо может быть признано банкротом, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают:

2) конкурсный кредитор. Кредиторы – лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору. Конкурсные кредиторы – кредитор по денежным обязательствам (за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия);

3) уполномоченные органы – федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на представление в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам (Федеральная налоговая служба), а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

К исключительной компетенции собрания кредиторов относится принятие решений:

о введении финансового оздоровления, внешнего управления и об изменении срока их проведения, об обращении с соответствующим ходатайством в арбитражный суд;

об утверждении и изменении плана внешнего управления;

об утверждении плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности;

об утверждении дополнительных требований к кандидатурам административного управляющего, внешнего управляющего, конкурсного управляющего;

о выборе арбитражного управляющего или саморегулируемой организации, из членов которой арбитражным судом утверждается арбитражный управляющий;

об установлении размера и порядка выплаты дополнительного вознаграждения арбитражному управляющему;

об увеличении размера фиксированной суммы вознаграждения арбитражного управляющего;

о выборе реестродержателя из числа аккредитованных саморегулируемой организацией арбитражных управляющих реестродержателей;

о заключении мирового соглашения;

об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства;

об образовании комитета кредиторов, об определении его количественного состава, об избрании членов комитета кредиторов и о досрочном прекращении полномочий комитета кредиторов;

об отнесении к компетенции комитета кредиторов вопросов, решения по которым в соответствии с настоящим Федеральным законом принимаются собранием кредиторов или комитетом кредиторов, за исключением вопросов, которые в соответствии с настоящей статьей отнесены к исключительной компетенции собрания кредиторов;

об избрании представителя собрания кредиторов.

Данные вопросы не могут быть переданы для решения иным лицам или органам.

Конкурсный кредитор, уполномоченный орган обладают на собрании кредиторов числом голосов, пропорциональным размеру их требований к общей сумме требований по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов.

Реестр требований кредиторов ведет арбитражный управляющий или реестродержатель.

Комитет кредиторов для осуществления возложенных на него функций вправе:

требовать от арбитражного управляющего или руководителя должника предоставить информацию о финансовом состоянии должника и ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

обжаловать в арбитражный суд действия арбитражного управляющего;

Читайте так же:  Продажа квартиры с несовершеннолетним ребенком

принимать решения о созыве собрания кредиторов;

Видео (кликните для воспроизведения).

принимать решения об обращении к собранию кредиторов с рекомендацией об отстранении арбитражного управляющего от исполнения его обязанностей;

принимать другие решения.

Саморегулируемая организация арбитражных управляющих устанавливает следующие обязательные условия членства в этой организации:

наличие высшего профессионального образования;

наличие стажа работы на руководящих должностях не менее чем год и стажировки в качестве помощника арбитражного управляющего в деле о банкротстве не менее чем шесть месяцев или стажировки в качестве помощника арбитражного управляющего в деле о банкротстве не менее чем два года, если более продолжительные сроки не предусмотрены стандартами и правилами профессиональной деятельности арбитражных управляющих, утвержденными саморегулируемой организацией (далее — стандарты и правила профессиональной деятельности);

сдача теоретического экзамена по программе подготовки арбитражных управляющих;

отсутствие наказания в виде дисквалификации за совершение административного правонарушения либо в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью за совершение преступления;

отсутствие судимости за совершение умышленного преступления.

Условиями членства в саморегулируемой организации арбитражных управляющих являются также наличие у члена саморегулируемой организации договора обязательного страхования ответственности, внесение членом саморегулируемой организации установленных ею взносов, в том числе взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации.

Меры по предупреждению банкротства:

1) Уведомление руководителем должника своих учредителей о наличии признаков банкротства.

2) Санация. Например, должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления его платежеспособности (например, Госхоз «Колпашевский»). Предоставление финансовой помощи может сопровождаться принятием на себя должником или иными лицами обязательств в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студентов недели бывают четные, нечетные и зачетные. 9689 —

| 7544 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/17_8229_ponyatie-nesostoyatelnosti-bankrotstva.html

Финансовая несостоятельность как результат кризисного состояния

Понятие и признаки финансовой несостоятельности фирмы. Критерии оценки финансового состояния предприятия. Модели оценки вероятности банкротства. Банкротство предприятий и банков. Процедура банкротства. Диагностика банкротства. Санация предприятий.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 8997 —

| 7653 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/8_32645_finansovaya-nesostoyatelnost-kak-rezultat-krizisnogo-sostoyaniya.html

Понятие и признаки банкротства

Какие признаки банкротства являются достаточными для признания несостоятельности предприятия? Об этом говорится в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г. Помимо официальных оснований существует еще множество неофициальных, по которым опытный руководитель может определить ухудшение финансового положения фирмы задолго до наступления кризисного периода. Что же означает термин банкротство и как можно его предотвратить – об этом пойдет речь далее.

Правовое понятие, признаки и субъекты банкротства

Признание юрлица банкротом подразумевает вынесение арбитражным судом соответствующего решения об абсолютной неплатежеспособности компании в удовлетворении кредиторских требований. В число обязательств входят как долги по заключенным сделкам, так и невозможность рассчитаться по налоговым платежам в бюджет и внебюджет государства. В процессе банкротства суд осуществляет ряд обязательных мероприятий, направленных на оценку реального положения дел в компании, оптимизацию финансово-хозяйственной деятельности, максимально полное исполнение долговых расчетов.

Главные признаки и критерии банкротства перечислены в стат. 3 № 127-ФЗ. При этом во внимание берется срок просрочки платежей, а также их совокупный объем. Если какое-либо из условий не соблюдается, предприятие не может быть признано неплатежеспособным.

Основные признаки банкротства:

  • Наличие долговой задолженности перед кредиторами на сумму свыше 300000 руб.
  • Минимальный срок неисполнения обязательств составляет 3 мес., включая расчеты с персоналом компании.

Инициировать признание несостоятельности вправе учредитель должника, его кредиторы, различные уполномоченные органы – социальные фонды, налоговая инспекция, органы суда или прокуратуры и т.д. Одновременно с заявлением в арбитраж предоставляются документальные и другие доказательства наличия просроченных долгов. После рассмотрения всех фактов суд выносит решение об отказе в возбуждении дела или о рассмотрении банкротства. В последнем случае начинается первая вспомогательная стадия – внешнего управления. Весь процесс занимает достаточно много времени. Кто принимает участие в деле?

К субъектам банкротства относятся:

  • Предприятие-должник – юрлицо, соответствующее нормам стат. 3 № 127-ФЗ, то есть неспособное в должной мере и полном объеме исполнить текущие обязательства перед кредиторами, включая персонал фирмы, партнеров, банки, налоговые органы, ФСС, ПФР и др.
  • Арбитражный суд – уполномоченный государством официальный орган, осуществляющий правосудие в предпринимательской экономической сфере.
  • Исполнительный орган должника – уполномоченный руководящий орган юрлица, осуществляющий управление хозобществом.
  • Уполномоченные госорганы – наделенные исполнительной властью госорганы федерального уровня (местного и/или регионального), уполномоченные государством РФ представлять в рассматриваемом деле о несостоятельности должника накопленные требования по оплате различных обязательных налоговых платежей, включая страховые сборы. Это, в первую очередь, территориальные подразделения ИФНС, ФСС и ПФР.
  • Конкурсные кредиторы – участвующие в деле о неплатежеспособности кредиторы, перед которыми должник имеет неисполненные расчеты по обязательствам. Исключение – уполномоченные госорганы; физлица, перед которыми имеются долги согласно требованиям стат. 2 № 127-ФЗ; учредители компании-должника; авторское вознаграждение, выплачиваемое гражданам за продукты интеллектуальной деятельности.
  • Кредиторы – физические и юридические лица, перед которыми фирма-должник имеет неисполненные обязательства.
  • Независимый арбитражный управляющий – уполномоченный рядом функций гражданин РФ, кандидатура которого утверждается арбитражем для участия в деле о банкротстве. Обязательным для такого лица является участие в СРО (саморегулируемая организация).
  • Для каждой из стадий признания неплатежеспособности существуют различные категории управляющих:
    1. Временный – этот управляющий утверждается арбитражем в целях осуществления мероприятий в ходе внешнего управления.
    2. Административный – уполномоченное лицо для выполнения финансовой санации, то есть оздоровления компании-должника.
    3. Внешний – такой управляющий утверждается в целях осуществления внешнего управления, а также прочих, обязательных по № 127-ФЗ, функций.
    4. Конкурсный – уполномоченный арбитражем эксперт проводит последний этап в деле о несостоятельности, а именно распродажу активов на открытых торгах – конкурсное производство.
  • Контрольные органы – надзорный федеральный орган за работой СРО управляющих.
  • Регулирующие органы – исполнительный федеральный орган, ответственный за нормативно-правовое регулирование сферы банкротства в РФ.

Обратите внимание! Как становится понятно, для юридических лиц главным признаком банкротства является просрочка погашения обязательств на срок более 3 мес. и сумму свыше 300000 руб. Но оценка и анализ финансовых показателей работы предприятия позволяет выявить ряд косвенных факторов, по которым заблаговременно можно сделать вывод о грядущих неприятностях для бизнеса. О чем речь? Подробные ответы на этот вопрос вы найдете в следующей главе.

Формальные и неформальные признаки банкротства

Если говорить о коммерции в целом, изначальная задача любого предпринимателя (не имеет значения правовой статус фирмы, отраслевая сфера и масштабы деятельности) – это получение прибыли. В конечном итого, именно высокая рентабельность и прибыльность бизнеса становятся главными ориентирами предприятия. Огромную роль в успешном достижении поставленных целей финансовой стратегии играет умелое руководящее звено, то есть управленцы «у руля» организации.

Читайте так же:  Развод с женой

Безусловно, грамотный менеджмент требует разработки кратко- и долгосрочных планов, а также последующего контроля за их исполнением. Но в дни нестабильности и периодических серьезный колебаний в экономике важно также умение вовремя среагировать на ситуацию и внести необходимые коррективы в развитие фирмы. Если руководитель сможет вовремя распознать признаки предкризисного состояния – понятно, что речь о нормативных основаниях на данном этапе пока не идет – компания получит реальные шансы на восстановление. Какие же основания относятся к прямым (формальным) и косвенным (неформальным)?

Формальные признаки неплатежеспособности:

  • Совокупная сумма просроченной задолженности превышает 300000 руб. – при этом учитываются обязательства за приобретенные товары (услуги или работы), но не оплаченные; полученные компанией кредиты и займы с процентными начислениями; долги перед персоналом компании, включая зарплату, отпускные, больничные, пособия, компенсации, надбавки и пр.; обязательства перед учредителями фирмы; долги по налоговым платежам. Не входят в неисполненные обязательства суммы штрафных санкций, пени, неустойки, проценты за просрочку исполнения расчетов – размер подобных требований устанавливает суд.
  • Фактический срок неисполнения требований превышает 3 мес. – если продолжительность периода меньше, можно говорить об относительной неплатежеспособности, чего недостаточно для официального инициирования процедуры банкротства. Заявление на признание несостоятельности можно подавать только при наличии признаков абсолютного банкротства, поскольку в ином случае предприятие еще сохраняет шансы на самостоятельное восстановление платежеспособности и возврата бизнеса к нормальному функционированию.

Неформальные признаки неплатежеспособности:

  • Документарные – в эту группу входят признаки, которые отражаются в различных документах организации. Так, о предбанкротном состоянии юрлица может свидетельствовать нарушение сроков представления документации и низкое качество ее составления.
  • Финансовые – сигналом понижения платежеспособности выступает резкое изменение стоимостных показателей статей баланса – в активе и/или пассиве. Это, к примеру, понижение или высокий рост величины ликвидных активов; скачок в сторону уменьшения/увеличения МПЗ компании, неоднократное падение прибыли. Также признаком банкротства является увеличение дебиторской задолженности, что свидетельствует о непродуманной политике кредитования покупателей предприятия, которая повышает риски невозврата долгов за уже реализованную продукцию. Еще один повод для беспокойства – рост невыплаченной зарплаты персоналу, наличие непогашенных обязательств по налогам, страховым взносам и прочим обязательным государственным сборам.
  • Управленческие – подобные признаки не имеют выраженную денежную оценку, но напрямую оказывают влияние на руководство деятельностью предприятия, а значит, могут привести к неплатежеспособности при низкой эффективности менеджмента. Среди указанных факторов – необоснованная централизация функций у отдельных лиц или, наоборот, излишнее расфокусирование полномочий; многократное безрезультатное решение одних и тех же проблем; неоправданное внедрение нововведений; неразумная ценовая политика; сомнительные реорганизационные мероприятия; выход на «черные» рынки и т.д.

Вывод – если законодательные признаки несостоятельности играют основополагающую роль при принятии официального решения об инициировании банкротства предприятий, то косвенные основания важны, прежде всего, для владельцев бизнеса. Опасность представляет не только резкое изменение в финансовых показателях деятельности фирмы, но и низкоквалифицированное управление фирмой, которое может привести к массовому «оттоку» клиентов и, следовательно, резкому ухудшению позиции предприятия на рынке, что чревато последующим банкротством.

Источник: http://www.zakonrf.info/content/articles/priznaki-bankrotstva/

ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ БАНКРОТСТВА

В результате изучения данной главы студент должен:

  • • понятие и признаки банкротства, различать понятия «банкротство» и «несостоятельность», условия формирования права на обращения в суд с заявлением о признании лица банкротом;
  • • внесудебные и судебные процедуры банкротства;
  • • определять субъектный состав лиц, участвующий в отношениях, связанных с регулированием несостоятельности (банкротства);
  • • различать цели и порядок проведения процедур банкротства; определять момент завершения соответствующей процедуры банкротства;
  • • нормативно-правовым материалом, регулирующим банкротство организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • • знаниями в отношений правомочий участников отношений банкротства, в том числе должника, арбитражного управляющего, кредиторов.
Читайте так же:  Как вернуть билет

Понятие и признаки банкротства

При осуществлении предпринимательской деятельности в силу рискового характера данных отношений всегда присутствует опасность неисполнения обязательств из-за недостаточности имущества, в том числе денежных средств. Это приводит к нарушению надлежащего исполнения имеющихся обязательств. Для стабилизации предпринимательского оборота, в том числе для защиты прав кредиторов, введен такой правовой институт, как банкротство. Цель реализации правового механизма данного института состоит в обеспечении осуществления в установленном порядке прав кредиторов, в том числе посредством предоставления возможности восстановления платежеспособности должника.

В настоящее время банкротство регулируется в основном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Банкротами могут быть признаны все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций (п. 2 ст. 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Определенное ограничение предусмотрено также в отношении государственной корпорации или государственной компании, которые могут быть признаны несостоятельными (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. И существует обратная законодательная позиция в отношении фонда, который не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда. Что же касается физических лиц, то в настоящее время несостоятельными могут быть признаны граждане, в том числе индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Обратим внимание, что для обозначения одного и того же правового явления законодатель употребляет два понятия-синонима «банкротство» и «несостоятельность». Исходя из этого правового различия между указанными понятиями законодатель не проводит. Такой прием юридической техники не является чем-то новым или особенным. В качестве примера можно вспомнить Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». В силу этого и мы в дальнейшем будем оперировать либо понятием «банкротство», либо «несостоятельность», подразумевая одно и то же правовое значение.

Понятие несостоятельности законодатель определяет путем указания на его существенные черты (условия). В качестве таких условий следует назвать следующие:

неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;

  • — неспособность должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;
  • — наличие решения арбитражного суда, констатирующего неплатежеспособного должника как несостоятельного, иными словами, признающего его банкротом.

Для возможности применения к субъектам положений несостоятельности законодатель вводит признаки банкротства.

Признаки банкротства раскрываются через два свойства: 1) неоплатность и 2) неплатежеспособность.

Первое свойство является признаком банкротства для гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Второе — признак банкротства юридического лица.

Неоплатность проявляется в превышении общей суммы кредиторской задолженности, в том числе по обязательным платежам над стоимостью имущества должника.

Неплатежеспособность означает неспособность должника свыше трех месяцев рассчитаться с кредиторами, в том числе внести обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

При определении наличия признаков банкротства следует исходить из того, что неспособность должника осуществить исполнение должна быть только в отношении денежного обязательства. Следовательно, речь идет только об исполнении в форме выплаты денежной суммы, но и о передаче товара, выполнении работ или оказании услуг (хотя данные действия также имеют стоимостную характеристику). Основание возникновения денежного обязательства может быть различным — как договор, так и внедо- говорные обстоятельства, например причинение вреда имуществу. Но в целом данные денежные обязательства носят гражданско- правовой характер.

Обязательные платежи имеют публично-правовой характер и направлены на выплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, включая платежи финансовых санкций (штрафы, пени и т.д.).

Что составляет конкретное денежное обязательство и обязательные платежи, а также их размер — данные характеристики определяются на день подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Это общее правило в отношении обязательств, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, имеет свои исключения по моменту определения указанных характеристик (состав и сумма обязательств):

  • — если требования заявлены после принятия арбитражным судом такого заявления, но до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то во внимание принимается дата введения соответствующей процедуры;
  • — если требования заявлены после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то обязательства в указанных характеристиках определяются на дату открытия конкурсного производства.

Если обязательства были сформированы в иностранной валюте, то следует определить их размер в рублях. Тогда для расчета берется официальный курс (курс ЦБ РФ) на дату введения каждой процедуры, применяемой в деле о банкротстве и следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

В случае введения такой процедура, как наблюдение, принимаются во внимание и учитываются также те денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых не наступил.

В качестве состава денежного обязательства учитываются:

  • — размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, и (или);
  • — сумма займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, и (или);
  • — размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и (или);
  • — размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов.
Читайте так же:  Семейный кодекс о наследстве

Не входят в состав исследуемых денежных обязательств:

  • — деликтные обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;
  • — обязательства корпоративного характера перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из участия в юридическом лице;
  • — обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда, выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
  • — обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Как мы указали ранее, в качестве условий формирования признаков банкротства не учитываются обязательства, требования по которым носят неденежный характер, например требования по передаче товара и т.д. Требования по таким обязательствам кредиторы вправе заявить к должнику в порядке искового производства.

По обязательным платежам состав включает в себя собственно размеры налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня.

Для формирования признаков банкротства в состав обязательных платежей не включаются:

  • — неустойка;
  • — проценты за просрочку платежа;
  • — убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства;

иные имущественные и (или) финансовые санкции.

Размер денежных обязательств и обязательных платежей, состав которых был определен выше, устанавливается судом.

Таким образом, для признания юридического лица банкротом достаточно установить факт его неплатежеспособности, т.е. факт того, что его денежное обязательство и (или) обязанность но уплате обязательных платежей не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Указанный вывод подтверждается и имеющейся судебной практикой, например, в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.04.2014 но делу № А45-11674/2013.

Законодателем указаны особенности определения размера денежных обязательств, возникающих из финансовых договоров. К таковым отнесены договоры, заключенные на условиях генерального соглашения (единого договора), определяемом Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», а также договоры, заключенные на условиях правил организованных торгов и (или) правил клиринга. К финансовым договорам, а соответственно к правилам определения размера денежных обязательств, не относятся договорные отношения с застройщиком.

Денежное обязательство из данных договоров возникает при прекращении указанных соглашений на основании генерального соглашения, и (или) правил организованных торгов, и (или) правил клиринга. Данные акты являются также основанием и для определения размера указанных денежных обязательств.

Для соответствия признакам банкротства денежные обязательства по финансовым договорам также должны отвечать характеристикам, указанным законодателям. К числу таких характеристик, в частности, относятся требования:

  • — в отношении субъектного состава финансовых договоров (так, одной из сторон договора должны быть российская кредитная организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг или иной субъект, определенный законодателем);
  • — к условиям генерального соглашения (единый договор). В качестве существенного условия должен быть указан порядок прекращения обязательств в силу введения процедуры банкротства для одной из сторон договора и определения размера нетто- обязательства (денежного обязательства, возникающего в связи с таким прекращением).

Как следует из приведенной характеристики денежных обязательств и обязательных платежей, для отнесения к признакам банкротства одним из ключевых моментов является момент их возникновения — до подачи заявления о признании должника банкротом. После указанного момента у возникающих денежных обязательств и обязательных платежей несколько иная правовая судьба, связанная со следующими правовыми последствиями:

  • — данные платежи законодатель именует текущими;
  • — требования кредиторов по этим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов;
  • — кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве;
  • — удовлетворение требований таких кредиторов в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, производится в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Институт банкротства является комплексным институтом, сочетающим в себе нормы материального и процессуального права. Данное положение наглядно прослеживается на различиях в формировании признаков несостоятельности и права на обращения в арбитражный суд о признании должника банкротом. Для возникновения данного права наличия только признаков банкротства недостаточно. Дополнительно необходимо соответствие денежных обязательств и обязательных платежей фиксированной сумме на день предъявления соответствующего заявления в суд. Указанная сумма различается, исходя из личности должника:

  • — для юридического лица требования в совокупности должны составлять не менее 100 тыс. руб.;
  • — для гражданина — не менее 10 тыс. руб.

При этом указанные суммы в некоторых случаях должны быть подтверждены судебными актами и (или) решениями налогового или таможенного органа.

Так, если заявителем выступает конкурсный кредитор или уполномоченный орган, то сумма по денежным обязательствам должна быть подтверждена вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда.

Если требования по обязательным платежам заявляет уполномоченный орган, то необходимая сумма подтверждается решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» содержит как перечень процедур, относимых к процедурам банкротства, так и определение лиц, участвующих в отношениях, возникающих в связи с банкротством соответствующего субъекта.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studme.org/169554/pravo/ponyatie_priznaki_bankrotstva

Признаки финансовой несостоятельности и банкротства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here