Схема получения социального налогового вычета

Важная информация в статье на тему: "Схема получения социального налогового вычета". Узнать самые актуальные данные по теме в 2020 году, а также спросить о нюансах вы можете у дежурного консультанта.

Схема получения социального налогового вычета

Государство оказывает своим гражданам поддержку в виде возможности вернуть НДФЛ при покупке недвижимости, получении медицинских услуг, оплате обучения и так далее. Эта помощь выделяется в виде налогового вычета.

Сумма социального налогового вычета по НДФЛ иногда фиксирована, иногда зависит от определенных обстоятельств, что установлено НК РФ, а именно 219-й статьей.

Она уменьшает не сам налог, а доход, который получен налогоплательщиком и используется для налогообложения. Устанавливается и предел вычета, то есть, определенная сумма денег, получив которую сразу или помесячно, плательщик теряет право на возврат.

Возможность получения налогового вычета

Налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного налога при осуществлении налогоплательщиком конкретных трат. Виды социальных налоговых вычетов:

  • на лечение;
  • обучение;
  • страхование и прочее.

Получить его могут только официально работающие граждане России, отчисляющие НДФЛ. Сегодня ставка налога равна 13% от полученного дохода. Причем в виде дохода предусматривается не только заработная плата, но и прибыль от разовых работ и услуг по гражданско-правовым договорам, если она задекларирована.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом в 2015 году могут не просто россияне, а еще и резиденты страны, подтвердившие это соответствующими документами. К таковым законодательство относит лиц, которые находились на территории РФ в течение года не менее 183 дней подряд. Также резидентами признаются иностранцы, получающие прибыль их отечественных источников, принадлежащих им по праву собственности.

Вернуть налог не получится, если заявители:

  • не работают официально;
  • находятся в декретном отпуске;
  • состоят на учете в центре занятости;
  • не достигли 18 лет.

В зависимости от ситуации, все вычеты подразделяются на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные.

Социальный вид вычета

Данный вид возврата возможен по таким статьям расходов:

  • добровольное пенсионное страхование или пенсионное обеспечение негосударственного типа;
  • благотворительность, пожертвования;
  • обучение;
  • получение медицинской помощи, в том числе, и приобретение медпрепаратов;
  • оплата страховых взносов для накопительной части пенсии.

Вычет имеет некоторые особенности:

  • Расходы на лечение покрываются в части НДФЛ не только для самого заявителя, но и для членов его семьи: супруга, родителей и малолетних детей.
  • Воспользоваться вычетом на обучение можно только в том случае, если оплата происходила не из средств маткапитала.
  • Оплата обучения самого заявителя-претендента на возврат осуществляется в любом случае, а вот за детей получить возврат можно только, если они учатся на дневной форме (стационаре).
  • Возврат можно оформить и по расходам на добровольное медстрахование.

Документы

В зависимости от вида трат, по которым полагается возврат налога, могут потребоваться разные документы и справки:

Заявление на предоставление социального налогового вычета подается непосредственно руководителю предприятия, где трудится плательщик. К нему прикладываются подтверждающие документы в зависимости от ситуации:

Получить социальный налоговый вычет (статья 219) можно одной суммой на персональный счет в банке, если оформить его в отделении ФНС, подав декларацию о размере прибыли. В этом случае в дополнение к основному списку документов потребуется приложить и номер банковского счета. Вычет предоставляется по итогам года, в котором осуществлялись указанные траты.

Возврат налога происходит в следующем периоде. Как правило, если заявитель желает получать его по месту своей работы, из его заработной платы просто не будет изыматься НДФЛ до того момента, пока не будет возвращен весь причитающийся налог. После этого выплата останавливается, и налог удерживается по прежней схеме.

Источник: http://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/socialnyi-nalogovyi-vychet-377/

Два способа оформления налогового вычета

Имущественный вычет – отличный способ вернуть часть потраченных на приобретение жилплощади средств. Даже максимально возможная сумма (260 тысяч рублей) достаточно внушительна. Возможность оформления налогового вычета по месту трудоустройства упрощает процедуру, но если время упущено, нужно посетить налоговую службу.

Что такое вычет?

Налоговый вычет — государственная помощь, которая предоставляется налогоплательщикам в виде возврата уплаченного налога по 13-процентной ставке. В разных случаях вычет имеет такие виды:

  • При приобретении жилья или иного имущества определенная часть его стоимости не облагается 13-процентным налогом. Установленный на сегодня лимит — 2 миллиона рублей, а, значит, предельно допустимая величина имущественного вычета равна 260 тысячам рублей.
  • Родителям несовершеннолетних детей или студентов до 24-летнего возраста также предоставляется вычет в размере 1400–3000 рублей. Этот вид льготы также полагается родителям ребенка-инвалида.
  • Предусмотрены вычеты для определенных льготных категорий граждан: ветераны ВОВ, «чернобыльцы», инвалиды и прочие.

Претендовать на возврат налога могут исключительно работающие лица. Льготой не могут воспользоваться неустроенные граждане, сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, неоформленные официально пенсионеры, юрлица и индивидуальные предприниматели.

Согласно налоговому кодексу, а именно 220-й статье, а также федеральному закону № 202-ФЗ, вычет полагается исключительно россиянам. Возврат налога на детей может быть получен обоими родителями, одним из них в двойном размере, а также опекуном, попечителем, усыновителем. В случае, когда получателем является несовершеннолетний (например, ребенок — фактический покупатель жилья или доли), оформлением за него занимаются его родители. Это норма действует с 2014 года.

Кроме того, в 2015 году невозможно оформление имущественного налогового вычета при покупке квартиры за счет собственных средств или в ипотеку, если куплены они были не за собственные сбережения. Не распространяется льгота на жилье, купленное при использовании средств маткапитала, субсидии. Эта норма не распространяется на квартиры, полученные в собственность с помощью ипотеки — в этом случае вычет предоставляется не только на основную сумму кредита, но и на уплаченные проценты.

Документы и справки

Документы для оформления налогового вычета разнятся от причины его оформления – покупка квартиры, авто, возврат на детей. Если оформляется льгота после покупки «квадратных метров», список их будет примерно следующим:

  • Справка о зарплате — форма 2-НДФЛ. Взять ее можно в бухгалтерии предприятия, где трудится заявитель. Если имеются иные доходы — сдача квартиры в аренду, выполнение услуг согласно гражданско-правовому договору, авторские гонорары — эту справку заполняет налогоплательщик самостоятельно.
  • Право на купленную квартиру подтверждается свидетельством о праве собственности, которое выдает Росреестр, договором купли-продажи, передаточным актом, ипотечным договором банка и обязательным приложением графика платежей с уточнением размера процентов.
  • Квитанции, которые подтверждают внесенную сумму за жилплощадь. Эти документы заверяются нотариусом.
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ. Этот документ заполняется самим налогоплательщиком, бланк ее можно взять непосредственно в «налоговой» или скачать на официальном сайте структуры. Также существует бесплатная программа, которая помогает при оформлении декларации на налоговый вычет.
  • Заявление о возврате налога заполняется на имя руководителя ФНС.
  • Выписка с банковского счёта, на который будет поступать возврат.

В заявлении на вычет необходимо указать такую информацию:

  • данные заявителя;
  • статья Налогового кодекса, согласно которой полагается возврат;
  • размер платежа;
  • если заявление подается по месту работы, в нем указывается номер уведомления ФНС;
  • дата и подпись.

Необходимо заранее уточнить, какие документы нужны для оформления налогового вычета в конкретном городе, потому как перечень их может отличаться.

Как оформить?

Сегодня гражданам предоставляется выбор в способе получения вычета:

  • налоговая служба по месту жительства;
  • бухгалтерия на работе.
Читайте так же:  Можно ли вернуть в магазин золотое изделие

Кроме того, услуги оформления налогового вычета на квартиру оказывают специализированные юридические фирмы-посредники, которые проведут процедуру быстро и без участия заявителя – по доверенности.

В ФНС граждане обращаются чаще всего в том случае, если желают получить вычет за предыдущие 3 года или работодатель по каким-либо причинам не может провести процедуру. В других ситуациях оформление возврата налога производит руководитель предприятия или организации, где официально трудоустроен налогоплательщик.

Получение вычета в налоговой структуре имеет свои нюансы:

  • Возврат будет перечислен на персональный банковский счет, номер которого заявитель укажет в документах.
  • Обязательно предоставление справки о доходах, выданной в бухгалтерии предприятия.
  • После принятия всех документов, сотрудники ФНС проведут проверку. Для нее установлен срок — 90 дней. Платеж поступит на счет в банке в течение еще одного месяца.

Оформление вычета по месту трудоустройства также имеет свои особенности:

  • Возврат подоходного налога осуществляется на основании специального документа — уведомления, выданного ФНС. Его необходимо предъявить работодателю вместе с остальными документами.
  • Заполняя заявление, стоит указывать не банковский номер счета, а реквизиты предприятия.
  • Собственно вычет будет поступать заявителю не как фиксированная сумма, а в виде увеличения заработной платы на сумму НДФЛ — 13%.

Любой налогоплательщик сам вправе выбирать способ получения имущественного вычета. Наименее затратным по времени представляется возврат по месту официального трудоустройства. В таком случае налогоплательщик будет в течение определенного времени (пока не получит 260 тысяч рублей или 13% от стоимости жилья) получать повышенную заработную плату.

Работодатель в этом случае не несет никаких расходов, а просто не перечисляет НДФЛ в бюджет государства. Помощь в оформлении налогового вычета сегодня предоставляют также юридические фирмы.

Источник: http://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/oformlenie-nalogovogo-vycheta-392/

Энциклопедия решений. Алгоритм получения социального вычета на лечение или обучение у работодателя (до окончания года, в котором произведены расходы)

Алгоритм получения социального вычета на лечение или обучение у работодателя
(до окончания года, в котором произведены расходы)

Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на социальные налоговые вычеты в размере произведенных расходов на некоторые личные цели. Среди соцвычетов наибольшей популярностью пользуются вычеты на обучение (свое и своих детей, братьев, сестер) и лечение (свое и своих близких).

Внимание

Социальные вычеты на обучение и лечение можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода, обратившись к своему налоговому агенту (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Однако некоторые налогоплательщики отказываются от получения вычетов, считая, что это слишком сложная процедура. Мы приводим алгоритм (пошаговую инструкцию) получения у работодателя соцвычетов по НДФЛ на обучение и лечение, состоящий всего из семи шагов:

Шаг 1. Убедиться в наличии права на вычет: на обучение (свое и/или своих детей, братьев, сестер); на лечение и/или дорогостоящее лечение; на покупку лекарств; на ДМС.

Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих понесенные расходы на лечение (обучение). За недостающими документами обратиться в медицинскую (образовательную) организацию.

Шаг 3. Заполнить заявление в ИФНС о подтверждении права на получение вычета.

Шаг 4. Передать комплект документов (шаг 2) и заявление (шаг 3) в налоговый орган, расположенный по месту постоянной регистрации.

Шаг 5. Получить от налогового органа уведомление о подтверждении права на вычет (срок выдачи — 30 календарных дней с момента получения документов).

Шаг 6. Написать на имя работодателя заявление с просьбой о предоставлении социального вычета на лечение (обучение).

Шаг 7. Передать работодателю (в бухгалтерию) уведомление (шаг 5) и заявление (шаг 6).

Перечень документов для подтверждения права на вычеты

Для вычета на лечение:

— оригиналы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ;

— оригиналы экземпляров рецептурных бланков со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — выдаются лечащим врачом, предоставляются в случае приобретения медикаментов;

— копии договоров с медорганизацией (ИП), в которых отражена информация о лицензии на осуществление медицинской деятельности, с приложениями и дополнительными соглашениями к ним (в случае их наличия);

— копии лицензий, если в договорах, заключенных физическим лицом с образовательными и медицинскими организациями, а также в справке об оплате медицинских услуг, отсутствует информация о реквизитах лицензии (см. письмо УФНС России по г. Москве от 10.05.2017 N 20-14/[email protected]);

— копии договоров добровольного медицинского страхования;

— копии документов, подтверждающих степень родства и (или) заключение брака (если услуги оказывались не лично налогоплательщику, а его супругу или ребенку);

— копии документов, подтверждающих оплату медикаментов и (или) расходных материалов, используемых в ходе осуществления дорогостоящего лечения (товарные и кассовые чеки из аптеки, осуществившей отпуск лекарственных средств).

Внимание

На практике ФНС требует, чтобы чеки ККТ, подтверждающие покупку лекарственных средств, содержали наименования приобретенных медикаментов. Чеки, в которых указана только сумма покупки, без расшифровки конкретных наименований препаратов, не принимаются. Если настройки аптечного кассового аппарата не позволяют оформить чек нужным образом, у провизора можно попросить товарный чек, в котором будет отражена вся необходимая информация о купленных препаратах.

Для вычета на обучение:

— копии договоров с образовательной организацией, в которых отражена информация о лицензии или ином документе, подтверждающем статус образовательной организации, с приложениями и дополнительными соглашениями к ним (в случае их наличия) (см. письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-06/4871);

— копии лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о лицензиях;

— документы, подтверждающие очную форму обучения, например соответствующие справки образовательной организации, предоставляются при получении вычетов на детей, подопечных, братьев или сестер в случае, если в договоре не прописана очная форма обучения;

— документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого, например свидетельство о рождении ребенка (детей), — предоставляются в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);

— документы, подтверждающие оплату обучения (платежные документы, подтверждающие факт перечисления налогоплательщиком денежных средств организации, оказавшей образовательные услуги: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие).

Примечание

Помимо этого при реализации своего права как на вычет по обучению, так и на вычет по лечению можно также представить в налоговый орган справки о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданные организацией (или ИП), от которых получены доходы, облагаемые по ставке 13%, в соответствующем календарном году. Представление данных справок является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Все представляемые в налоговый орган копии документов следует заверить: написать «Копия верна» и поставить рядом свою подпись и ее расшифровку. Налоговый орган может также запросить для ознакомления оригиналы документов, представленных в виде копий.

Источник: http://base.garant.ru/58077539/

Социальные налоговые вычеты

В ряде случаев, оговоренных действующим законодательством РФ, граждане могут оформить социальный налоговый вычет. Данная преференция позволяет уменьшать подоходный налог, подлежащий уплате. Она доступна только плательщикам НДФЛ (13%), относящимся к налоговым резидентам РФ. Льгота предоставляется в сумме затрат, понесенных налогоплательщиком на определенные цели за конкретный налоговый период, но с учетом установленных ограничений. Основания и порядок получения такого НДФЛ‑вычета регулируются статьей 219 Налогового кодекса РФ (НК).

Социальные НДФЛ-вычеты: разновидности, порядок получения

Пунктом 1 статьи 219 НК оговорено, что гражданин-резидент, который уплачивает НДФЛ (13%), вправе уменьшить налогооблагаемый доход на величину таких социальных вычетов (издержек, понесенных за конкретный налоговый период):

Читайте так же:  Образец предварительного договора купли-продажи квартиры с авансом

Порядок оформления социального НДФЛ-вычета

Получение социальных налоговых вычетов регламентировано пунктом 2 статьи 219 НК. Чтобы оформить социальный НДФЛ‑вычет любой разновидности, физлицо-заявитель составляет декларацию 3‑НДФЛ и передает её фискальному ведомству (ФНС). Сделать это нужно по истечении соответствующего налогового периода.

Однако вычеты, обусловленные затратами физлица на обучение, медобслуживание и перечисление взносов по соглашению добровольного страхования жизни, можно получить до завершения календарного (налогового) года через работодателя. Для этого предусмотрены следующие правила:

  1. Гражданин должен представить работодателю надлежащее заявление и документальное подтверждение своего права на оформление данной льготы.
  2. Такое подтверждение выдается подразделением ФНС в течение 30 дней с момента подачи физлицом соответствующего заявления и подтверждающих бумаг.
  3. Предоставление работодателем вычета начинается с месяца обращения налогоплательщика за его получением.
  4. Если работодатель удержал с гражданина НДФЛ без применения заявленного вычета, сумма подоходного налога, излишне удержанного работодателем, компенсируется налогоплательщику в установленном порядке. Процедура такого возмещения оговорена статьей 231 НК.
  5. Если на протяжении календарного (налогового) года заявленные социальные вычеты предоставлены работодателем в меньшем размере, чем это оговорено положениями статьи 219 НК, заявитель вправе действовать через ФНС. Иными словами, недостающую сумму можно получить, направив 3‑НДФЛ фискальному ведомству по истечении соответствующего налогового года.

Вычеты в суммах взносов, перечисленных по соглашениям негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, дополнительных взносов для создания пенсионных накоплений можно получить до завершения налогового года. Такая возможность оговорена абзацем 6 пункта 2 статьи 219 НК. Для этой цели заявитель обращается к своему налоговому агенту. При этом должны соблюдаться следующие условия:

  1. Соответствующие издержки налогоплательщика подтверждены документально.
  2. Удержание этих взносов осуществлялось из выплат, совершаемых в пользу заявителя.
  3. Удерживаемые взносы перечислялись работодателем физлица в надлежащие фонды (организации).

За конкретный налоговый период сумма всех социальных вычетов, заявленных плательщиком НДФЛ (за исключением перечисленных пожертвований, оплаты обучения детей заявителя, оплаты дорогостоящего лечения), не должна превышать 120000 рублей в совокупности.

С учетом данного ограничения такие вычеты оформляются в размере затрат, фактически произведенных физлицом-заявителем. Если в конкретном налоговом периоде у гражданина возникает право на получение разных социальных вычетов, он может самостоятельно выбрать виды и суммы возмещаемых затрат, учитывая общий лимит (120000 рублей). Такие правила предусмотрены абзацем 7 пункта 2 статьи 219 НК.

НДФЛ-вычет на уплаченные пожертвования

Гражданин, который пожертвовал на благотворительность какую-либо часть своего налогооблагаемого дохода (заработка), полученного в конкретном налоговом периоде, вправе получить соцвычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК. Такие пожертвования могут совершаться физлицом в пользу благотворительных, религиозных, социально ориентированных и иных некоммерческих структур. Получатели помощи могут действовать в сферах охраны здоровья, образования, культуры, соцзащиты, прочих областях общественно полезной деятельности.

Этот НДФЛ-вычет оформляется заявителю в сумме, соответствующей размеру совершенных выплат, но не превышающей 25% суммы налогооблагаемого дохода (заработка), полученного за конкретный налоговый год. В определенных случаях, оговоренных данной нормой НК, максимальную величину этой льготы можно увеличить до 30%.

Если гражданину вернули совершенное пожертвование, на основании которого он ранее оформил НДФЛ-вычет, у него возникает обязанность по включению суммы этого вычета в базу НДФЛ того налогового года, в котором произошел возврат пожертвования.

Пример с перечислением благотворительного взноса

За 2018 год гражданин заработал 1200000 рублей. В этом же периоде он пожертвовал 350000 рублей благотворительному фонду. Таким образом, максимальный размер дохода, на основании которого можно будет оформить НДФЛ-вычет, составляет 300000 рублей (25% от 1200000). Соответственно, заявитель сможет вернуть себе 39000 рублей (13% от 300000).

Соцвычет по НДФЛ за оплату учебы

Данная преференция предусмотрена подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК. Такой вычет налогоплательщик может получить, если в соответствующем налоговом периоде он оплатил собственную учебу и (или) очное обучение кого-либо из следующих лиц:

  • собственных детей, максимальный возраст которых – 24 года;
  • своих подопечных, максимальный возраст которых – 18 лет;
  • бывших подопечных, максимальный возраст которых – 24 года;
  • сестры/брата, максимальный возраст которых – 24 года.

При этом действуют следующие правила:

  1. Структура, предоставляющая образовательные услуги, должна обладать нужной лицензией (регистрацией).
  2. Соответствующие издержки заявителя должны подтверждаться официальными бумагами.
  3. НДФЛ-вычет оформляется за время обучения граждан, перечисленных выше.
  4. Льгота не используется, если образование оплачивалось деньгами маткапитала.
  5. Соцвычет данной разновидности оформляется в размере реальных затрат, понесенных заявителем, с учетом заданных ограничений.
  6. Для оплаты физлицом собственной учебы, очного обучения сестры/брата и бывших подопечных действует ограничение по сумме соцвычета – максимум 120000 рублей (включая остальные виды соцвычетов).
  7. Для оплаты гражданином очного образования собственных детей и подопечных также действует ограничение по величине соцвычета – максимум 50000 рублей в расчете на каждого из детей (подопечных).

Примеры для издержек обучения

Гражданин оплатил собственное образование, потратив 200000 рублей. Сумма социального налогового вычета, полагающегося ему на данном основании, составляет максимум 120000 рублей. Соответственно, заявитель сможет вернуть себе уплаченный НДФЛ на сумму 15600 рублей, что составляет 13% от 120000.

Налогоплательщик оплатил очное образование собственных детей: за старшую дочь – 150000 рублей, за младшего сына – 30000 рублей. При данных обстоятельствах НДФЛ‑вычет на каждого ребенка не может превышать 50000 рублей. Таким образом, физлицо сможет вернуть себе 13% от 80000 рублей (50000 плюс 30000). Возвращаемая сумма – 10400 рублей.

Соцвычет за оплату медобслуживания и лекарств

Этот НДФЛ-вычет регламентирован подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК. Его может оформить гражданин, который в конкретном налоговом периоде оплатил лекарства и (или) медобслуживание для себя и (или) следующих субъектов:

  • собственных родителей;
  • своего супруга;
  • собственных детей, максимальный возраст которых – 18 лет;
  • подопечных, максимальный возраст которых – 18 лет.

Помимо этого, при оформлении вычета учитываются также взносы, перечисленные физлицом в конкретном налоговом периоде по соглашениям добровольного личного страхования за себя и всех субъектов, перечисленных выше. Речь идет о страховании с целью оплаты медобслуживания.

НДФЛ-вычет по издержкам на медобслуживание (согласно перечню Постановления Правительства № 201 от 19.03.2001), лекарства и оплату страховых взносов предоставляется в сумме реальных затрат, но при этом не может превышать 120000 рублей, учитывая иные разновидности соцвычетов. Оплата дорогостоящего лечения не учитывается данным лимитом – она принимается к вычету в сумме реальных расходов. Список разновидностей дорогостоящего медобслуживания установлен Постановлением Правительства РФ № 201.

Медучреждение или страховщик должны обладать необходимыми лицензиями. Издержки физлица должны подтверждаться официальной документацией. Если такие издержки финансировались работодателем гражданина, они не принимаются к НДФЛ-вычету.

Пример для издержек на медобслуживание

Гражданин оплатил лечение своего трехлетнего ребенка, потратив 25000 рублей. Помимо этого, он купил лекарства на 30000 рублей для собственной жены. Медобслуживание и лекарства, оплаченные физлицом, относятся к списку Правительства РФ. Таким образом, налогоплательщик сможет компенсировать себе уплаченный НДФЛ в сумме, равной 7150 рублей, что составляет 13% от 55000 (25000 плюс 30000).

Пример для издержек на лечение

Гражданин проходил лечение, официально отнесенное к списку разновидностей дорогостоящего медобслуживания. Стоимость такого лечения составила 400000 рублей. Соответственно, физлицо на этом основании вправе возместить себе уплаченный подоходный налог с полной суммы понесенных издержек. Возвращенный налог – 52000 рублей (13% от 400000).

Читайте так же:  Заявление об установлении места открытия наследства

Прочие разновидности соцвычетов

Помимо НДФЛ-вычетов по издержкам на пожертвования, учебу и лечение, физлицо вправе вернуть уплаченный подоходный налог при наличии таких расходов в конкретном налоговом периоде:

  1. Уплата взносов по соглашениям негосударственного пенсионного страхования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, срок действия которого составляет минимум 5 лет. Такие взносы физлицо может платить как за себя, так и за своих близких родственников, список которых определен Семейным кодексом.
  2. Перечисление дополнительных взносов на цели создания личных пенсионных накоплений.
  3. Оплата физлицом независимой оценки своего квалификационного уровня.

Соцвычеты по данным основаниям оформляются заявителю в сумме понесенных издержек, но их общая величина не должна превышать 120000 рублей (включая иные виды НДФЛ-вычетов, для которых также действует этот лимит). При этом все затраты гражданина должны доказываться официальными бумагами.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: http://walaw.ru/nalogi/socialnyj-nalogovyj-vychet

Социальный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет

Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Социальный вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Условия для получения социального вычета на обучение

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

обучение проводится в образовательных учреждениях;

у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

Видео (кликните для воспроизведения).

В противном случае, деньги возместить не получится.

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению — 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

· лечебное учреждение должно обладать лицензией;

· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

декларация по форме 3-НДФЛ;

справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

заявление на социальный вычет;

платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;

договор с соответствующим учреждением.

Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Читайте так же:  Порядок оформления кредитной карты мкб

При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;

примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;

написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя

Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.

Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).

Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.

Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/sotsialnyy_nalogovyy_vychet.html

Социальные налоговые вычеты. Новый порядок предоставления с 2016 г.

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт
RosCo — Consulting & audit

C 1 января 2016 г. физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных вычетов у работодателя. Такое право им предоставлено п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ (далее – Закон № 85-ФЗ). Проанализируем новый порядок предоставления социальных вычетов у работодателя.

Прежде, чем перейти к анализу нововведений, внесенных Законом № 85-ФЗ, отметим следующее.

На сегодняшний день социальные налоговые вычеты работодатель может предоставить по следующим видам расходов:

— на негосударственное пенсионное обеспечение (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на добровольное пенсионное страхование (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на добровольное страхование жизни (редакция п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, действующая с 1 января 2015 г.);

— на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Приведенные социальные налоговые вычеты предоставляются работнику до окончания налогового периода. При этом должны соблюдаться следующие условия (абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

— расходы должны быть документально подтверждены;

— договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;

— работодатель удерживает взносы по договорам страхования из причитающихся работнику выплат с последующим перечислением их в фонды либо в страховые компании;

— совокупная величина социальных налоговых вычетов, предусмотренная п.п. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей (подопечных) и расходов на дорогостоящее лечение), не должна превышать более 120 000 руб. в налоговом периоде.

На практике это означает, что работник сам выбирает виды расходов, которые он заявит к налоговому вычету (письмо Минфина России от 31.05.11 г. № 03-04-05/7-388).

Перечень социальных налоговых вычетов

Напомним, что суть социальных вычетов состоит в уменьшении полученного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, на определенные виды расходов (за исключением дивидендов, которые с 1 января 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% – п.п. «б» п. 5 ст. 1 Федерального закона от 24.11.14 г. № 366-ФЗ).

Такие расходы имеют целевую социальную направленность. Систематизируем перечень социальных налоговых вычетов.

Расходы на пожертвования (например, перечисления в адрес благотворительных организаций, социально ориентированных некоммерческих организаций, религиозных организаций на осуществление ими уставной деятельности) – п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ

Уменьшение доходов на фактически произведенные расходы, но не более 25 процентов суммы облагаемого дохода НДФЛ за налоговый период. При этом фактические расходы не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь. Такой вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Для получения вычета к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы: платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру), письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь, справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Расходы на обучение – п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Такой вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Например, таким «иным документом» может быть устав бизнес-школы (письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

— в части обучения детей (подопечных) – вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося;

— в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на медицинские услуги (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Работник Незабудкин В.П. оплатил за свое обучение 70 000 руб., за обучение ребенка – 20 000 руб. Кроме того, расходы на медицинские услуги (лечение зубов) составили 60 000 руб.

Поскольку совокупная величина расходов, по которым вычет ограничен, превышает 120 000 руб. (70 000 руб. + 60 000 руб.), то работник по своему выбору должен определить в каком размере он заявит к вычету понесенные расходы. Например, расходы на свое обучение можно заявить в полной сумме (70 000 руб.), а на лечение – только в размере 50 000 руб.

В отношении расходов на обучение ребенка вычет может быть заявлен в размере 20 000 руб.

Расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов, уплату страховых взносов по добровольному страхованию – п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов расходов:

— за оказанные медицинские услуги (в том числе за дорогостоящее лечение);

— на приобретение лекарств;

— на уплату страховых взносов по добровольному страхованию.

Медицинские услуги (согласно перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Вычет предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов (согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

Читайте так же:  Как оформить договор купли-продажи автомобиля самостоятельно

Договоры страхования должны предусматривать оплату только медицинских услуг, за исключением лечения в зарубежных клиниках (письмо Минфина России от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

При этом такие социальные вычеты могут быть предоставлены:

— его супругу (супруге);

— детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;

— подопечным в возрасте до 18 лет.

По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

— в части дорогостоящих видов лечения вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;

— в части расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих услуг), на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201 (далее – Перечень). И если тот или иной медицинский препарат не указан в Перечне, то работник не имеет право на получение социального вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/[email protected]). Учитывая, что Перечень утвержден более 10 лет назад (а к этому времени появились новые лекарственные средства), физическое лицо ограничено в выборе лекарственных средств, по которым можно заявить социальный вычет.

Работник Незабудкин В.П. оплатил стоимость медицинских услуг (лечение зубов) в размере 60 000 руб. В 2015 г. работник заключил договор добровольного личного страхования на оплату медицинских услуг. Страховой взнос по данному договору составил 20 000 руб.

В этом же году работнику проведена хирургическая операция по показаниям тяжелой формы болезни органов дыхания стоимостью 100 000 руб.

Кроме того, расходы на обучение работника составили 70 000 руб.

Поскольку совокупная величина расходов, по которому вычет ограничен, превышает 120 000 руб. (60 000 руб. + 20 000 руб. + 70 000 руб.), то работник по своему выбору должен определить, в каком размере он заявит к вычету понесенные расходы. Например, расходы на свое лечение можно заявить в полной сумме (60 000 руб. + 20 000 руб.), а на обучение – 40000 руб.

В отношении дорогостоящей медицинской услуги вычет может быть заявлен в размере 100 000 руб.

Расходы на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни– п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

— негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;

— добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;

— добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее пяти лет (норма действует с 1 января 2015 г.).

Уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

— членов семьи и (или) близких родственников работника (супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

— супруга (в том числе, вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

— супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Вычет предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Отметим, что социальные налоговые вычеты физическое лицо может получить за периоды 2012–2014 гг. (т.е. за три предшествующих года), обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства в 2015 г.

Алгоритм предоставления социальных вычетов работодателем

В 2015 г. работодатель не имеет право предоставлять социальные вычеты работнику по расходам на лечение и обучение. С 1 января 2016 г. ситуация изменится.

Работник может обратиться к работодателю за предоставлением социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет, предусмотренный п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется только при подаче физическим лицом в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода. Речь идет о получении социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности (п. 1 ст. 219 НК РФ).

По остальным видам вычетов работник имеет право обратиться к работодателю. В этом случае алгоритм действий работника следующий:

1. Работник (как и ранее) представляет в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы, подтверждающие понесенные расходы. При этом налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не заполняется.

Форма заявления и перечень подтверждающих документов в главе 23 НК РФ не прописаны. Так, в письме ФНС России от 22.11.12 г. № ЕД-4-3/[email protected] в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, приведены перечни документов, которые должны прилагаться налогоплательщиками к налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ. Например, перечень документов для предоставления социального налогового вычета на собственное обучение включает в себя следующие документы: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); копию документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).

2. По истечении 30 календарных дней налоговая инспекция выдает физическому лицу уведомление, подтверждающее право на вычет (форма уведомления на момент написания статьи не утверждена).

3. Работник пишет заявление в произвольной форме на имя работодателя с просьбой предоставить ему социальный вычет. К заявлению прилагается полученное уведомление из налоговой инспекции о праве на социальный вычет.

4. Работодатель предоставляет социальный налоговый вычет начиная с месяца подачи заявления работником. В этом случае НДФЛ, который удержан в предыдущие месяцы (в случае подачи заявления не с начала года), не пересчитывается (письмо Минфина России от 4.03.15 г. № 03-04-05/11260).

Статья актуальна на 16.06.15

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/840864.html

Схема получения социального налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here